腾邦税务小讲堂
问
什么是海外买家印花税附加费？
答
从2021年4月1日起，英国税务局出台了“印花税海外买家附加费”的政策。英国税务局规定，海外买家（非英国居民：Non-residents）在英格兰和北爱尔兰购房时，需要比英国居民多支付2%的附加费（Surcharge）：标准税率+2%附加费。
如果海外买家手中有两套或多套房产，需要缴纳的印花税费会更高。这类买家需要按照“更高税率” （标准税率+3%）+ 2%附加费来支付印花税。
我们来看看例子。
印花税“更高税率”：
| 最低房价 |
最高房价 |
印花税率 |
| £0 |
£125,000 |
3% |
| £125,001 |
£250,000 |
5% |
| £250,001 |
£925,000 |
8% |
| £925,001 |
150万镑 |
13% |
| 超150万镑 |
15% |
多套房产的“海外买家”，税率如下：
| 最低房价 | 最高房价 | 印花税率 |
| £0 |
£125,000 |
5% |
| £125,001 |
£250,000 |
7% |
| £250,001 |
£925,000 |
10% |
| £925,001 |
150万镑 |
15% |
| 超150万镑 | 17% |
问
中国人在英国生活和工作，属于“海外买家”吗？
答
在印花税计算规则中，购房者的国籍、公民身份或英国法定居留身份都与“海外买家”身份无关，英国税务局会使用独有的一套“居住地测试”方法来测试买家在房产交易中的纳税身份。
该测试规定，如果买家在购房前12个月内没有在英国（英格兰、苏格兰、威尔士、北爱尔兰）居住至少183天，他们就属于“海外买家”。打个比方，小王来自中国，他于2025年6月1日在英国购买了一套价值80万英镑的永久产权的住宅物业。证据显示，在2024年6月2日至2025年6月1日期间，小王在英国居住了200天。因此，就该房产交易而言，他是英国居民。
值得注意的是，夫妻共同买房，只要其中一个人被评定为“海外买家”身份，你们就得为该交易支付2%的附加费。同样，如果你们是朋友或商业伙伴合伙买房，一旦其中任何一个人被测试为“海外买家”，所有买家都会被英国税务局视为与交易有关的“海外买家”，因此，你们得为这笔交易多交2%附加费。
问
海外买家印花税附加费有哪些豁免吗？
答
如果您属于以下情况的英国公司，印花税附加费规则不适用：
-
房地产授权投资基金（PAIF）
-
属于PAIF的51%的子公司的法人团体
-
英国房地产投资信托基金（REIT）
-
英国房地产投资信托基金集团成员的公司
如果您购买的物业属于以下情况，该规则也不适用：
非住宅物业
住宅和非住宅的混合体，例如，一个商铺上面有一个公寓
如果您的租约是7年或更短
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