无法准时支付税金，如何申请“分期付款”？- 大数跨境

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无法准时支付税金，如何申请“分期付款”？

英伦会计汇

2023-02-17

导读：两分钟学会分期付税金

无论是增值税、个人所得税或者公司税，拖欠英国税务局的任何一项税金都不是好习惯。最后，您不仅要支付税款、额外的罚款，还留下不好的记录，对个人或公司的发展来说，都不是一件好事。

但是，如果您真的是资金周转遇到困难，实在没办法按时支付该怎么办？其实，英国税务局蛮有同理心的。他们必须确保有能力支付的个人或企业按时支付税款，同时对有财务困难的人提供额外的支持。

上两周，我们给大家聊了关于VAT的处罚新规，其中提到分期还款计划（A Time To Pay Agreement，简称TTP）——这就是税务局制定的特殊还款方案，帮助纳税人和中小型企业渡过难关。

本篇指南，腾邦为大家详细讲解分期还款计划的相关内容。

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什么是分期付款计划？

分期付款计划是纳税人（企业和个人）与英国税务局之间达成的协议——该协议允许纳税人在比其他情况下更长的时间期限内支付税金。如果您目前还没有资金，但是知道自己很快就会得到一笔钱了，分期付款计划是非常有用的，可以帮助您避免逾期的罚款。

如果您属于自雇申报（Self-Assessment）的纳税人，只要符合以下情况，可直接在线上申请“分期付款计划”，以分摊您最新税务账单表的费用：

欠下30,000英镑或更少税款
在英国税务局那里没有任何其他付款计划或债务
报税表是最新的
付款截止日期后不到60天

如果您的税款资金更高，您需要与英国税务局直接联系，去谈判一份更详细的还款计划，以分期支付税金。

我们建议，纳税人如何对公司应缴税款的能力感到担忧，或者需要一些时间来帮助现金流时，应该尽快与英国税务局接触。根据我们的经验，很多客户都喜欢等着税务局来联系他们。大家认为这是税务局提供的服务，理应税务局主动联系才对。这样的理解是不对的。税务局给纳税人提供一个延迟付款计划，主动联系的责任仍然在于纳税人。

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税务局如何评估？

英国税务局通常不会轻易同意该计划，特别对于那些超过3万镑税金的分期付款协议，他们需要通过严格的测试来评估纳税人（个人或企业）的还款能力，以确保纳税人真的属于暂时性周转困难并有支付能力，税务局才会批准。

那么，他们会怎么评估呢？

个人（Individual ）

英国税务局通常会使用纳税人的收入、可支配资产和支出来计算出可支付能力。申请阶段，纳税人需要提供以下信息：

个人资料（包括您的婚姻状况和是否有任何受抚养人）
就业细节（如果您是增值税注册人，您需要提供增值税注册号；如果您是雇员，需要提供雇主的PAYE参考号）
拥有或租用的房屋，以及抵押贷款或租金费用信息
家庭平均月收入的详情（包括任何租金收入和您收到的任何福利）
所持有的任何资产的详情
任何储蓄和投资的信息（包括储蓄证书、高级债券、个人储蓄账户以及股票和股份）
每个月的家庭账单（包括煤气、电、水和市政税）和通勤、汽油、食物、衣服和你可能拥有的任何电视套餐上花费多少钱
任何其他债务（包括贷款、分期付款和信用卡）的详情
关于您可能欠下的任何债权人的信息（包括未偿还的债务和您的贷款）
提供一份声明，说明您打算如何还清税务债务

根据纳税人提供的信息，英国税务局将计算出您每月可支配的收入，并审核您是否有资格获得该计划。通常情况下，税务局希望您在还款的时候可以支付不超过可支配收入的50%。当然，如果您有更高的可支配输入，这个比例会更高。英国税务局希望您的还款安排是可以持续的，您的收入能够处理任何意外的支出变化

企业（Business）

由于企业的财务状况是比较复杂的，英国税务局通常要求企业给他们打电话沟通。企业可主动先提出能够支付的金额和希望的偿还时间，接下来他们会审查企业在电话中提供的信息并提出相关问题，以确保企业是可以负担得起债务的。

企业提供的支付金额和时间应该有证据支持，证明您的付款计划是可以按时实现的：

预测销售情况
如何在其他地方削减成本的例子
令人信服的论据，证明你有决心支付你的税款

在这里，我们需要提醒企业，不要提出超过您能负担的金额。如果您这样做了，税务局可能会拒绝您的提议。所以，您最好是提前咨询财务或者会计顾问，以评估您的负担能力。

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分期付款的时限？

针对少于3万英镑以下的，分期付款的周期通常是12个月。如果税金超过这个数额，协议安排的时间长度没有上限，取决于：

个人或公司迄今为止的行为
拖欠的程度
税务局认为的风险

通常情况下，税务局同意的分期付款安排期限为3到6个月，在某些情况下，如果税务局真的认为纳税人无法尽快付款，这个期限可以延长到12个月，甚至更长。对于企业来说，税务局需要确信该公司没有处于破产的边缘。另外，缴费时间安排不会减少应缴税款，而且支付的金额还包括所有的罚金、利息以及其他附加费。因此，纳税个人或企业需要确保尽早开始谈判，以减少这些费用。

英国税务局称，支付时间将基于纳税人给他们提供信息。如果纳税人想要成功获得付款付款的安排，请做到：

在讨论付款计划时保持开放和诚实
准备好解释不寻常或大额的支出项目
提供税务局所要求的所有信息

总的来说，如果个人或企业有令人信服的理由并提供有力的证据，说明为什么不能按时支付税单以及您将如何在协议期间还款，英国税务局通常会同意的。如果您没有达到以上的要求，税务局可拒绝同意分期付款计划。

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如果不遵守协议会怎么样？

后果很严重！

英国税务局通过该协议来提供纳税个人或企业喘息空间，避免企业的正式破产程序，以及避免相关的罚款。一旦您谈妥一份还款协议，一定要确定按时还款。如果您已经和税务局协商好一个还款期限，可是却没有按照商量的条款来执行。那么，英国税务局可能会立刻取消分期付款计划，并加收罚款。情况恶劣的话，还会引起执法行动。

执法行动将导致所谓的扣押令通知，即英国税务局宣布他们打算进入您的财产并扣押公司所有财产；或向公司发出清盘申请。这种清盘申请是对公司的强制清算，可能会对董事产生严重后果。

以上是腾邦根据英国税务局以及政府官网的信息整合出来的一份概括性指南，如果您有相关需求，我们建议您进一步联系腾邦会计事务所进行详细咨询。不同的情况会有不同的处理方法，我们的专业人士可以提供专业建议，为您规划一份合理的还款计划。

（注：本文仅供一般参考，不构成法律或专业意见。如果有任何疑问，请联系专业人士做针对性的咨询。）

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END

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