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在英国，住宅物业需要缴纳市政税（Council Tax），而非住宅物业则需要缴纳相对应的税种——商业税（Business Rates）。
如果您计划创业，或正在经营商业物业，那么除了熟悉公司注册、会计报税之外，商业税也是您需要关注的重要税种之一，与您申请小型企业税率减免（Small Business Rate Relief）息息相关。
什么是商业税(Business Rates)
商业税（Business Rates）。由地方政府负责征收和管理，但税率和规则由中央政府制定。
凡是将整栋或部分建筑用于非居住用途的业主或租户，大多需要缴纳商业税。常见需缴商业税的物业包括：
办公室（Offices）
商铺（Shops）
仓库（Warehouses）
酒吧（Pubs）
以及其他商业用途场所
此外，如果您拥有带家具的度假出租屋（Furnished Holiday Lets）或自助式住宿（Self-catering Properties），并且全年可出租天数超过140天，也可能需缴纳商业税，而不是市政税。如果是农用建筑，及用于帮助残障人士的建筑则可以免于征税。
商业税缴纳及计算方法
地方政府会在经过复杂计算后，通常在每年的2月至3月向您寄送下一个税务年度的商业税账单。换句话说，您需要提前为未来一年的税款做预算与支付准备。
在英格兰与威尔士，商业税的计算基于两个关键概念：
应税价值（Rateable Value）
每处商业物业都会被赋予一个“应税价值”，由政府机构估价办公室（Valuation Office Agency, VOA） 计算。这个数值基于物业在2021年4月1日时的市场租金。
税率乘数（Multiplier）
应税价值会乘以政府设定的“乘数”以得出应缴税额。乘数统一设定，适用于全国。这一计算结果可以帮您大致估算出应缴的商业税额。
在2025/26税务年度，标准乘数为55.5便士；小型企业乘数为49.9便士。
这里要注意的是，VOA可能要求您提供物业的额外信息，以便准确评估应税价值。若准备资料需要时间，可申请延期。若您认为地方政府的计算存在错误，可向所在地的地方政府申请重新评估（Reassessment）。
商业税减免 - 小型企业
对于部分符合条件的英格兰企业有资格享受商业税减免（business rates relief）。如果您的房产位于苏格兰、威尔士或北爱尔兰，商业税减免的规则会有所不同。可联系我们的会计专家了解详情。
如果您的企业符合以下条件，可能有资格享受商业税减免：
其中，英格兰地区小型企业商业税减免规则如下：
若物业的应税价值低于£12,000，可完全免缴商业税；
若在£12,001至£15,000之间，则减免比例将逐步递减，从100%降至0%。
一般情况下，小型企业仅使用一个物业时才能享受减免。但若您拥有多个物业，也可能符合条件，前提是：所有物业的应税总值低于£20,000（伦敦为£28,000），且其他任一物业的应税价值不超过£2,899。
只要符合上述条件，您的主要物业房产仍可享受减免，并且该优惠可持续一年。
此外，若企业符合以下任一情况，也可能获得减免：
若企业物业因严重地方性干扰（如洪水、附近建筑施工或道路施工）受影响，还可以申请临时税额减免。
腾邦有话说
值得注意的是，商业税的计算并非一成不变。如果您的业务性质发生变化，或公司搬迁至新的办公地点，您原本享有的小型企业税率减免额度可能也会随之调整。例如，当您的物业应税价值上升时，可享受的减免比例可能会相应下降。
对于新成立的小企业，或首次租用商业物业的业主，我们建议在签订租约前，务必了解该物业的应税价值（Rateable Value），并提前向专业会计师或税务顾问咨询，确认您是否符合减免资格，以及需要准备哪些相关资料。同时，也要合理规划企业现金流，确保每年商业税账单能按时、提前缴纳，避免不必要的滞纳或罚款。
如您对以上内容仍有疑问，或希望进一步了解英国个人及企业税务相关政策，欢迎扫描下方二维码预约一对一免费咨询。
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