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英国遗产税（IHT）正悄然成为政府财政增长的重要来源。而真正值得关注的是——越来越多原本并不“富有”的普通家庭，正在被纳入征税范围。
在本周春季预算发布之际，英国预算责任办公室（OBR）宣布：未来五年遗产税收入预测将上调7亿英镑。2025/26至2030/31年度期间，财政部预计将征收706亿英镑遗产税。
与此同时，一项关键政策调整正在逼近——养老金将被正式纳入遗产税征税范围。这将带来怎样的连锁反应？
关键变化：养老金将被纳入遗产税
根据OBR公布的数据，遗产税年度收入预计将从今年的87亿英镑增长至2030/31年度的147亿英镑。仅2027/28年度就将增加1亿英镑收入，此后直至2030/31年度，每年额外增加2亿英镑。
毫无疑问，遗产税正变得越来越“赚钱”。而这其中的核心原因之一，是养老金政策即将发生重大变化——财政大臣里夫斯在2024年预算中宣布，自2027年4月起，养老金账户将被纳入遗产税征税范围。
长期以来，养老金都被视为一种高效的财富传承工具。因为它通常可以被排除在遗产税框架之外进行安排，以减少纳税金额。但政策调整后，许多原本依赖养老金进行资产传承的家庭，将有更多资产被划分至40%遗产税税率之下。
这也意味着到本十年末，遗产总额将更容易突破免税门槛。这项税收已不再局限于极高净值人群，而是逐步向中产阶层扩展。原本无需缴税的人，可能开始收到税单。
双重税负：中产家庭成“税民”
除了养老金政策变化，另一项推动因素是遗产税门槛长期冻结，而资产价格持续上涨。尤其是房价上涨，使越来越多家庭的总资产突破关键门槛。
OBR预计，到2030/31年度，将有超过16,000个遗产价值超过200万英镑。而在2022/23年度，仅有3,620个需缴纳遗产税的遗产超过这一水平。
更值得注意的是，一旦遗产总值超过200万英镑，住宅免税额度（residence nil rate band）将被逐步削减。这项额外的17.5万英镑免税额度，会按“每超过2英镑减少1英镑”的比例递减。对于个人而言，遗产总额达到235万英镑时该额度将完全消失；对于夫妻而言，则在270万英镑时就无法使用。这一鲜为人知的“税收陷阱”，正让更多家庭在不经意间失去本可享有的免税空间。
“三重打击”正在形成
牵一发而动全身。养老金纳入遗产税范围，可能带来“三重打击”：首先是养老金本身被征税，其次是可能失去家庭住宅免税额度，第三是受益人还可能面临所得税负担。
举几个例子来向大家说明：
一名未婚人士若拥有2万英镑储蓄、29万英镑住房和14.5万英镑养老金，目前可能无需缴纳遗产税，但从2027年起，税单可能达到约5.2万英镑。
一对已婚夫妇若拥有50万英镑住房、10万英镑现金、20万英镑ISA账户以及40万英镑养老金，在第二位配偶去世时，可能面临约8万英镑的遗产税负担。
这些数字说明，遗产税的影响范围正在明显扩大，且对资产结构中“养老金占比高”的家庭冲击尤为显著。税负的跃升幅度，足以改变许多家庭的财富规划安排。
英国遗产税及相关减免
最后，我们来一起看看英国现行遗产税税率及相关减免。通常情况下，在以下两种情形下无需缴纳遗产税：
遗产总价值低于32.5万英镑的免税门槛；
超过32.5万英镑门槛的部分全部留给配偶、民事伴侣、慈善机构或社区业余体育俱乐部。
如果将自住房留给子女（包括收养子女、寄养子女或继子女）或孙辈，免税门槛可提高至50万英镑。对于已婚人士或处于民事伴侣关系中的人，如果一方去世时其遗产价值低于个人免税门槛，未使用的免税额度可以转移至配偶或伴侣名下，在其去世时一并使用。
超出免税门槛的遗产税将按照标准税率40%纳税。即便遗产价值低于门槛，仍可能需要向英国税务局HMRC申报遗产总值。
此外，部分在生前赠与的财产，在去世后仍可能被征收遗产税。例如，如果赠与金额超过32.5万英镑且赠与人于7年内去世，则受赠人可能需要缴税。
根据赠与时间不同，可能适用“递减减免”（taper relief），使实际征收税率低于40%。此外，某些减免政策（如商业资产减免Business Relief）允许部分资产免征遗产税或适用较低税率。如果遗产中包含农场或林地，还可以咨询农业减免（Agricultural Relief）的相关政策。
值得注意的是，遗产税通常由遗产本身的资金支付，而不是由继承人个人承担。负责处理遗产事务的人（若有遗嘱则称为“遗嘱执行人”）需代表遗产向HMRC缴纳税款。一般情况下，继承人不需要为所继承的财产本身缴纳遗产税，但如果继承资产后产生收入，例如继承房产后获得租金收入，则可能需要缴纳相应的所得税。
腾邦有话说
2027年4月起养老金纳入遗产税，将真正改变局势，资产价值上涨与过时税收门槛将共同造成一场完美风暴。更多家庭将在毫无准备的情况下被纳入征税范围，许多人会在不知不觉中进入税网，即便他们从未认为自己“富有”。
未来，英国遗产税已不再只是“富人的税”。对于越来越多中产家庭而言，遗产规划将从“可选项”变为“必选项”。我们建议您及时评估自身资产状况，包括对房产进行最新估值，以了解可能面临的遗产税风险。
当然，遗产规划本身相当复杂，专业财务建议可以帮助您更高效地安排资产结构，在合法合规的前提下最大程度地为家人保留财富。
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