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随着税收规则的调整，英国的养老金制度正迎来重要变化。根据最新政策，到2028年，养老金“薪资牺牲”（salary sacrifice）机制将被大幅削减。然而，与制度变化形成鲜明对比的是，大多数英国中小企业（SMEs）在员工养老金投入方面仍停留在最低标准——仅向自动加入（auto-enrolment）养老金账户缴纳3%的法定最低比例。
尽管大多数英国企业主仍把养老金当作一项合规义务，但事实上，职业养老金（Workplace pension）已经成为员工福祉和留任战略中的关键组成部分。
无论您是正在英国职场打拼的员工，还是已经经营企业、或计划创业的企业主，充分理解职业养老金制度，都是长期职业规划与企业管理中不可忽视的一环。
职业养老金自动加入制度
养老金制度最基本的目标并不是让人退休后继续“赚得一样多”，而是避免生活水平在停止工作后出现剧烈下滑。因此，英国养老金政策在设计时有一个基本目标：“退休后收入应达到退休前收入的约三分之二”。之所以不是100%，是因为退休后一般不再承担国民保险NI缴费、通勤支出、育儿费用或房贷（多数人已还清或负担减轻）等“工作年龄成本”。
问题在于，国家养老金只能覆盖其中一小部分。根据测算，新国家养老金大约只能替代普通劳动者工资的略低于三分之一。也就是说，要达到“三分之二”的目标，大多数人需要依赖上班时缴纳的职业养老金。而这也正是英国推“自动加入（auto-enrolment）”制度的初衷。
在制度设计时，英国部门做了一个关键假设：收入中的“第一部分”由国家养老金覆盖，职业养老金只需要覆盖“之后的那一段”。因此，职业养老金强制缴费并不是从第一英镑工资开始，而是只适用于所谓的“合格收入（qualifying earnings）”。
目前，这一起点为每年6,240英镑，上限为50,270英镑，只有落在这一区间内的收入才需要缴费。也就是大家熟知的“8%最低缴费比例”：员工缴纳5%（扣除税收减免后约4%），雇主缴纳3%。
但在现实中，这一制度对低收入者并不公平。兼职或低薪员工往往只有部分收入参与缴费，而中高收入者的大部分工资都被纳入计算范围，结果是同样的制度，却加剧了养老金积累上的差距。
加入与退出职业养老金
如果同时满足以下所有条件，雇主必须将员工自动加入养老金计划，并为其养老金缴费：
属于公司“雇员（worker）”
年龄在22岁至国家养老金领取年龄之间
年收入至少为10,000英镑
长期在英国工作
如果不符合上述条件，或符合以下任一情况，雇主通常无需自动为你加入养老金计划：
已向雇主提交离职通知，或雇主已发出解雇通知
个人是有限责任合伙企业（LLP）的合伙人
个人为“公司董事（director）”，没有雇佣合同，但公司中至少还雇有一名员工
个人持有终身津贴保护（Lifetime Allowance Protection）证明（如英国税务局HMRC出具的证书）
个人来自欧盟成员国，并参加了欧盟跨境养老金计划等等。
虽然自动加入制度是强制性的，但雇主可以将你加入养老金计划的时间最多延迟3个月，员工也可以退出职业养老金计划。通常在入职后有一个月的时间（冷静期） 可以选择退出，并退回在该公司已缴纳的养老金。选择退出的员工可以在任何时候重新加入。如果选择退出，雇主缴纳的3%养老金也会停止。
雇主雇员都应重视职业养老金
如果您还不清楚自己目前的养老金投资价值，或退休时可领取的养老金金额，那么这里有一个数据可能会激起您的兴趣——
英国养老金与终身储蓄协会（PLSA）估算，单身人士若要达到“最低生活标准”，每年需从养老金中获得10,900英镑的收入；若要维持“中等水平”的生活方式，则需20,800英镑。
您或许可以根据以上数据初步估算下自己的固定退休收入如何。或通过文章了解更多英国养老金内容：在英国税交的越多，退休金就越多吗？如何提高养老金领取额？
此外，一项基于2,000名英国员工和500家中小企业的研究还发现，在英国职场中，高达九成的员工表示，职业养老金（Workplace pension）会影响他们是继续留在现有公司，还是跳槽到新的岗位。
其中，小型企业在养老金缴费方面稍显为“吝啬”。超过一半（54%）的中小企业仅支付法律规定的最低标准，只有七分之一（14%）提供雇主与员工等额匹配的缴费方案。与此同时，近一半的员工（47%）表示，他们个人的养老金缴费比例也设在法定最低水平。
甚至超过一半（53%）的养老金储蓄者表示，如果雇主同意，他们愿意将个人缴费比例平均提高至工资的约12%。因此，对于雇主来说，灵活的职业养老金政策或许更有利于您招纳贤士。
腾邦有话说
对员工而言，雇主为养老金缴纳的部分本质上是一项“隐形加薪”，不会直接影响当下的税后收入，却会显著改变未来的财务安全状况。因此，在条件允许的情况下，主动与雇主沟通养老金缴费比例，争取更多的雇主匹配资金，往往是性价比极高的一种长期规划方式。
领取职业养老金的年龄与国家基础养老金一致（未来可能同步上调）。领取方式非常灵活，常见的选择包括：
一次性提取：选择一次性提取部分或全部养老金储蓄，25%的部分免税，剩余部分按所得税缴税；
购买年金（Annuity）：用养老金储蓄购买年金，从而在退休后每年获得固定金额的收入。也可以了解其他公司养老金计划的投资选项，选择收益更高的方案。
如果您对英国养老金、税务或整体财务规划存在疑问，或希望获得更具针对性的专业建议，欢迎扫描下方二维码与我们联系。TBA英国腾邦会计事务所深耕英国财会与税务领域17年，为您提供免费、专业的一对一咨询服务。
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