重磅！4月1调税率，5月1降社保！

3月15日上午，十三届全国人大二次会议在人民大会堂举行记者会，李克强总理在金色大厅会见中外记者并回答记者提问：这样做有利于公平，因为按照规则各类所有制企业普遍能从减税费中受惠，而且政策效率很高，一竿子插到底，直达市场主体。4月1日就要减增值税，5月1日就要降社保费率，全面推开。我看还没有其他办法比这种办法给企业带来的感受更公平、更有效。

补充政府工作报告：实施更大规模的减税。普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。 深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

须知：增值税税率调整16%降至13%、10%降至9%

—涉及行业：所有的适用16%降至13%、10%降至9%

—涉及企业：一般纳税人（不是16%/10%，但是影响进项取得）

—如何开票：跨期合同/项目处理，如：某2018年初建筑项目现在未完工涉及同时适用11%、10%和9%

—如何调价：前17%调至16%等法院判决案例给予参考

—合同条款：条款应该包含内容、条款参考等

—进项抵扣：跨期抵扣/加计扣除抵扣

—概念：什么是加计扣除进项（很多企业比较陌生）

—适用范围：哪些企业适用（是不是只有6%行业呢？）

—加计扣除范围：哪些进项能加计扣除（13%、9%，还是其他进项？）

—如何计算加计扣除额：扣除基数？+加计扣除率？

—加计扣除政策执行点：什么时候的票能加计扣除？

—加计扣除实务处理：账务处理+纳税申报（申报表要变了）

—基础：个体工商户/个人独资企业能否适用政策？

—概念：税法中各类小微企业的区别

—优惠政策内容：三个方面（增值税、企业所得税、附加等税费）

—10/30万增值税优惠政策：自然人能否适用等关键点

—企业所得税优惠政策：分段新算法、条件、适用范围等

—附加等税费减半政策：政策可以叠加、自然人能享受

—优惠政策的利用：自己给自己开票调节税负

—公司与合伙企业/个人独资企业：所得税税负对比，如何选择企业性质。

—汇算清缴申报表18张修改

—研发费用加计扣除政策：75%、委托境外加计扣除

—小型微利企业的政策

—高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长：怎么算延长年限

—税前扣除凭证：“发票是唯一税前扣除凭证”的理解误区、如何判断要不要发票、各种特殊情况的处理。

—扣除项目新政策：责任保险费、职工教育经费、公益性捐赠支出等

—固定资产加计扣除：范围、申报及会计处理等

—个税常识：纳税人/扣缴义务人、预扣预缴概念、各种税率表适用范围、税后所得、速算扣除数等

—工资薪金：按年算的概念，预扣预缴法影响、如何向员工解释不同月份同样的工资不同个税等现象、中间新入职和离职如何算、离职补发工资如何算、两处取得工资薪金；

—劳务报酬：预扣预缴法、与工资薪金区别、与经营所得区别、代开发票是否预扣预缴个税

—综合所得：概念、影响及如何应对（比如讲课老师）、内部安排（工资薪金变劳务报酬多扣20%等）

—专项附加扣除：不要全报上去、四种情况要申报等

—年终奖新算法：算个税步骤（先找税率后算税额）、当月工资低于5000情形、任职不到12个月、适用税率表、是否并入综合所得税选择、多发1元钱多缴8.8万个税（如何避开及实务关键点）、政策适用时间等

—解除劳动关系个税新算法：要不要关注在职年份、3倍工资是年平均工资还是月平均工资等

—新个税新影响：劳动合同、劳务合同、不填专项附加扣除申明等