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【建议收藏】一文分清个体工商户、个人独资企业、一人有限公司的区别!

【建议收藏】一文分清个体工商户、个人独资企业、一人有限公司的区别! 广财财税公司
2022-04-11
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近年来,国家鼓励劳动者自主创业,以创业带动就业。很多创业者不知道该选择什么形式的载体,分不清个体工商户、个人独资企业和一人有限责任公司的区别。本文就以上三种市场经营主体进行简明扼要地阐述。


01   三种市场经营主体的定义


  • 个体工商户:根据《中华人民共和国民法典》规定,“自然人从事工商业经营,经依法登记,为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务,个人经营的,以个人财产承担;家庭经营的,以家庭财产承担;无法区分的,以家庭财产承担”。个体工商户对债务负无限责任,不具备法人资格。

  • 个人独资企业:根据《个人独资企业法》第二条规定,个人独资企业,是指由一个自然人投资,资产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。

  • 一人有限责任公司:根据《公司法》相关规定,一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。


02   三者之间的区别


区别项目

个体工商户
个人独资企业
一人有限责任公司
法律性质
自然人
非法人企业
法人企业
出资方式
无限制
无限制
货币,可用货币估价并可以依法转让的非货币资产
经营管理主体
个人或者家庭
个人及/或其他第三方
个人及/或其他第三方
债务承担主体
无限责任
个人财产承担或家庭财产承担
无限责任
个人财产承担或个人的其他财产承担
有限责任
以出资额为限承担,除非财产混同

分支机构设立
不可以
可以
可以
投资人变更
不可以
可以
可以
清算要求
不要求
应当清算
应当清算
建账形式
简单账或复式账
复式账
复式账
税收管理
相对宽松
趋于规范
较为严格
增值税规定
1.个人出租住房5%减按1.5%
2.个人转让金融商品免征
1.住房租赁企业向个人出租住房5%减按1.5%
2.企业转让金融商品交税

1.住房租赁企业向个人出租住房5%减按1.5%
2.企业转让金融商品交税

所得税规定
缴纳个人所得税,适用5%至35%的超额累进税率
缴纳个人所得税,适用5%至35%的超额累进税率
公司:缴纳企业所得税,法定税率25%,实际税率可低至2.5%;股东:(分红或转让公司股权)缴纳个人所得税,税率20%
印花税
不交
不交
资金账簿
税收征收方式
查账征收或核定征收
查账征收
查账征收
优缺点分析
优点:
1、登记手续较简单,费用少
2、经营起来相对灵活
3、不需要缴纳企业所得税。
缺点:
1、承担无限责任,信用度及知名度比公司低,不可转让;
2、不能开分店,一个个体户只能有一个经营场所。
3、没有股份之说,不能引进投资人。
优点:
1、创立容易,不需要与他人协商
2、注册资本少,经营的固定成本较低
3、不需要缴纳企业所得税。
缺点:
1、承担无限责任
2、企业的存续年限受制于业主的寿命
3、难以从外部获得大量资金用于经营。
优点:
1、投资者承担有限责任,降低投资的风险
2、一人做股东,可以避免一般公司出现的股东之间意见不一致等问题,在经营理念、运行机制上更加灵活、便利
缺点:
1、对债权人保护不利
2、需要每年提供审计报告
3、双重课税






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