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全面取消税管员！税务局正式通知！

广财财税公司

2024-08-06

8月2日，税务局发布通告：税管员固定管户模式正式取消！企业不同涉税事项不再由固定税管员负责，而是由不同的专业团队负责。

赶紧一起看看吧！

全面取消税管员！

税务局通知！

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，向广大纳税人缴费人提供更加高效、便捷的税费服务，国家税务总局广东省税务局自发布之日起实施税费分类分级管理和服务，现将有关情况通告如下：

一、优化税费征管方式

在全省范围内全面取消税收管理员固定管户关系，按涉税（费）事项实施分类分级管理，各级税务机关采取任务清单、团队协作的征管方式承接税费管理任务。

二、优化咨询互动服务

纳税人缴费人在办理税费业务中，遇到问题和需要联系税务机关的事宜，可通过以下方式咨询和联系：

（一）线上征纳互动。采用“智能+人工”的线上应答方式，智能咨询7×24小时在线，工作时间开通人工座席，可提供咨询辅导、资料推送、业务办理、进度查询等服务。可通过以下方式进入互动界面：

1.全国规范统一的电子税务局网页端（http://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/），点击“征纳互动”图标；

2.“广东税务”微信公众号和各地市税务微信公众号（如“广州税务”），点击“智能咨询”；

3.广东省税务局官网首页，点击“我要咨询”—“智能咨询”；

4.粤税通微信小程序首页，点击“全部功能”—“公众功能”—“智能咨询”；

5.电子税务局APP首页，点击智能客服“悦悦”图标。

（二）“12366”热线咨询。可拨打全省统一的12366纳税缴费服务热线进行咨询，或者提出税务意见建议与投诉。

三、优化办税缴费渠道

（一）“非接触式”办税缴费渠道。纳税人缴费人可优先选择线上渠道办理税费业务，主要包括：

1.全国规范统一的电子税务局网页端、电子税务局APP，可办理全范围税费业务，如税费申报及缴纳、发票使用、退（抵）税申请、综合信息报告、证明开具、涉税信息查询、社保费管理等；

2.自然人电子税务局，可办理个人所得税相关业务；

3.“粤税通”微信小程序、“广东税务”微信公众号，可办理高频税费业务，如申报缴纳、发票业务、社保业务、涉税事项、涉税查询等；

4.自助办税终端、“粤智助”政府服务自助机等，可办理高频税费业务，如申报缴纳、发票业务、社保业务、证明打印、信息查询等。

（二）线下业务办理渠道。办税服务厅（含进驻各级政务服务中心的办税服务点）为综合税费服务场所，提供业务受理、个性化诉求响应、复杂事项处理、税费争议解决、特殊人员等服务。纳税人缴费人如需前往办税服务厅办理业务，也可通过广东省税务局官网纳税服务页面或“粤税通”微信小程序进行提前预约。

（三）事项办理进度查询。纳税人缴费人可在“全国规范统一的电子税务局”（路径：事项办理—事项进度管理）、“粤税通”微信小程序（路径：全部功能—涉税查询—事项进度查询）或“广东税务”微信公众号（路径：微办税—事项进度查询）查询事项办理进度。

特此通告。

国家税务总局广东省税务局

2024年8月2日

随着金四系统的全面铺开，取消税管员已是必然趋势！

那么，取消税管员，这对企业究竟意味着啥？

企业往后应该注意什么？

这9类企业要小心了

以后将被重点稽查！

虚假开户企业

随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

空壳企业

随着系统的不断升级，那些想利用空壳公司开户，来实施电信网络诈骗、洗钱、偷逃税款等违法犯罪，已经行不通了。

少交个税和社保的企业

施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！

特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

库存账实不一致的企业

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

虚开发票的企业

其中，与实际经营情况不符：

1、没有真实交易；

2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

收入成本严重不匹配的企业

企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。

申报异常的企业

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

税负率异常的企业

税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。

常年亏损企业

企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

2024年，千万别碰这10条红线！

企业立刻对照自查！

税务局为何找上门？对照自查，是不是触碰了这10条红线！

红线一：虚开发票

其中，与实际经营情况不符：

1.没有真实交易；

2.有真实交易，但开具数量或金额不符；

3.进行了实际交易，但让他人代开发票。

注意：虚开发票不只是公司虚开了发票才算虚开，同样，接受虚开的发票也是虚开发票。

红线二：对开、环开发票

对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失，但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。

红线三：三流或四流不一致

三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。

如果三流或四流不一致，很可能被税务机关判定为“虚开发票”，面临处罚。

红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入

去年，央行发布了大额现金管理试点，这无疑释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。

以下9种情况可能会被重点监管：

红线五：买发票、虚列工资等多列支出

买发票相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。“工资表”也是税务局稽查的重点方向。

在此给大家3点建议：

1.工资表涉及人员签字；

2.通过银行代发工资，避免现金发放；

3.工资发放员工，一定要交社保、签劳动合同。

红线六：个人所得税上动歪脑筋

2023年，个税是被稽查的重点。随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等很容易被稽查。

红线七：疏忽小税种

很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管。这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。

红线八：骗取出口退税

大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。

红线九：库存账实不一致

发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，很快就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

正小保在此提醒，一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做账实差异分析表。再者，违法的事情不要做，不要开具与实际经营不符的发票。

红线十：长期零申报

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。

长期“零申报”后：

1.税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；

2.纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；

3.对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；

4.税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。

除此之外，如果企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税务局的重点“关照”。

财务人应该注意哪些风险点？

五大税种风险点公布！

一、增值税

增值税的26个涉税风险点：

二、企业所得税

企业所得税的26个涉税风险点：

三、个人所得税

个人所得税的11个涉税风险点：

四、其他税种

房产税、土地使用税的6个涉税风险点：

五、印花税

印花税的3个涉税风险点：

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