根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）规定，2025年度从事生产经营（含试生产、试经营）或中途终止经营的本市居民企业，无论盈亏、是否享受减免税政策，均须办理企业所得税汇算清缴。
杜海宁 资深财税顾问，百福润7年工作经验，专注财税咨询领域。
汇算清缴范围
2025年度内从事生产经营（含试生产、试经营）或中途终止经营的本市居民企业，无论盈亏、是否享受减免税政策，均须办理企业所得税汇算清缴。
外省市总机构在沪二级分支机构按《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）执行。
汇算清缴时间
纳税年度终了后5个月内完成汇算清缴。
发生解散、破产等终止经营情形的，应自实际经营终止之日起60日内办理；因不可抗力无法按期申报的，可依法申请延期纳税申报。
汇算清缴申报方式
通过全国统一电子税务局（新电子税务局）进行网上申报。特殊情况需上门申报的，可携带资料至办税服务厅办理。
汇算清缴申报材料
纳税人应正确填报企业所得税年度纳税申报表及附表，并对申报真实性、准确性负责。采用网上申报的，以下材料留存备查：
（一）企业所得税年度纳税申报表
查账征收企业使用《A类（2017年版）》（2025年第1号修订）；核定征收企业使用《B类（2018年版）》（2020年第12号修订）；外省市总机构在沪二级分支机构使用《月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（2021年第3号修订）。
（二）年度财务会计报告
含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。
特殊情形需报送：
• 分支机构：经盖章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
• 重组业务适用特殊性税务处理：《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》
• 资产划转适用特殊性处理：《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》
• 非货币性资产投资：《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》
提示关注事项
（一）提前申报财务报表
建议先报送财务报表，再进行汇算清缴申报，以获取更精准的申报预填服务。
（二）优惠政策事项办理
采取"自行判别、申报享受、资料留存备查"方式，企业需自行计算减免税额并通过申报表享受优惠。
（三）跨年度政策申报提示
对跨年度涉税事项（如财政性资金、公益性捐赠、政策性搬迁等）建议登记台账管理，或通过新电子税务局报送信息获取智能提醒服务。
（四）名单制管理政策提示
涉及高新技术企业、软件企业等名单管理类政策，需确保取得有效资格证书或名单文件后再申报。
（五）重点政策操作提示
享受集成电路、软件企业优惠的，须通过新电子税务局提交电子资料；研发费用加计扣除可选用2015版或2021版辅助账样式。
（六）资产损失申报
仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料留存备查。
（七）更正申报
汇算清缴期内更正不加收滞纳金；期后更正需补税的按日加收滞纳金，建议及时通过电子税务局办理。
（八）申请退税
预缴税款超过应纳税款的，应及时申请退税。系统将智能提示退税流程，符合条件的可即时办结。
来源：上海税务