一、企业所得税核心优惠
1. 企业所得税率结构
●一般企业：25%
●小微企业：应税收入≤500万比索且总资产≤1亿比索 → 20%
2. 注册营业企业税收优惠
●适用CREATE MORE法案，企业所得税率降至20%
●地方税费按总收入最高2%征收，替代所有地方税费
●优惠期限延长至27年
3. 所得税免税期政策
●战略投资优先计划（SIPP）及重点行业（制造业、新能源等）享4-7年企业所得税全免
●偏远地区或优先行业项目可获最长7年免税
4. 免税期后税收方案
●5%特别企业所得税（按总收入）：替代全部国家与地方税负，适用于出口企业及关键行业
●增强加计扣除：人工成本+50%、研发费用+100%、国内采购投入+50%等
5. 其他所得税优惠
●注册企业前3年亏损可结转5年
●境内企业间分红免税
●分支机构利润汇出税15%，PEZA注册企业豁免
二、增值税与关税优惠
1. 增值税减免政策
●注册企业进口自用设备及原材料免征增值税
●国内采购用于注册项目适用0%税率（可退还进项）
●农产品、医疗服务等民生领域免征增值税
2. 关税减免措施
●注册企业进口资本设备、备件及原材料免征关税
●经济特区企业享进口全免与本地采购零税率政策
三、经济特区税收优惠
1. PEZA注册企业政策
●4-7年所得税全免，期后适用5%综合所得税
●进口设备及原料免关税和增值税
●免征地方税、印花税及红利汇出税
●提供外籍员工用工便利
2. BOI注册企业政策
●全国范围内设厂，无需强制入园
●适用4-7年免税期及增强加计扣除
●内销型企业优先选择
四、重点行业定向优惠
战略投资优先计划（SIPP）行业
先进制造：半导体、电子、医疗器械
绿色能源：可再生能源、电动车及充电设施
医疗健康：药品、疫苗、专科医院
科创领域：AI、数据中心、航天技术
五、小微与个人税收优惠
1. 中小微企业免税政策
●年营收≤150万比索：免征企业所得税及地方税
●简化申报流程
2. 个人所得税减免
●年收入≤25万比索：0%税率
●13薪及福利≤9万比索免征
●最低工资标准以下收入全免
六、中菲双边税收协定
●股息预提税率从15%降至10%
●利息及特许权使用费适用10%优惠税率
●国际运输利润互免所得税
●提高常设机构门槛，避免双重征税
七、企业适用路径建议
●出口制造/外贸企业：PEZA注册+5%综合所得税
●内销/基建/新能源企业：BOI注册+免税期+加计扣除
●初创企业：BMBE免税政策+简化申报
●跨境收益：适用中菲税收协定降低预提税
