个体工商户税收政策常见问题解答
关于登记、开票及所得税扣除等热点问题详解
1个体工商户可以登记为增值税一般纳税人吗？
答：可以。只要纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料，均可向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。所谓会计核算健全，是指其账簿设置和核算符合国家统一会计制度规定。
2小规模纳税人的个体工商户可以开具增值税专用发票吗？
答：可以。依据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号），除其他个人外，小规模纳税人发生应税行为需要开具专票的，可自愿使用增值税发票管理系统自行开具，税务机关不再代开。
3个体工商户支付的工资支出可在生产经营所得中扣除吗？
答：根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号），实际支付给从业人员的合理工资薪金支出，准予扣除。但个体工商户业主自身的工资不得税前扣除。
4个体工商户购买用于家庭的小汽车支出能否在经营所得中扣除？
答：不能。该类支出属于家庭用途，依据上述文件第十五条规定，不得税前扣除。
5购进货物用于经营与家庭混用，如何进行税前扣除？
答：按照《个体工商户个人所得税计税办法》，应当分别核算生产经营费用与家庭费用；若难以分清，则40%视为与经营相关费用，可予以扣除。
6个体工商户享受减半征收个人所得税政策，减免税额如何计算？
答：根据《国家税务总局公告2023年第12号》，减免税额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×相应比例）×50%。电子税务局系统将自动带入数据并完成计算。
7注册多家个体工商户，是否仍可享受减半征收个税政策？
答：可以享受。但在年度汇算清缴时需合并经营所得，并重新计算减免税额，多退少补。
8已享受其他优惠政策的个体工商户是否还能叠加享受“六税两费”减免？
答：可以叠加享受。“六税两费”减免是在原有优惠基础上再次享受。计算基数为应纳税额减去原减免税额后的余额。
