【美国税务】美国税务导读- 大数跨境

纳豆网

2016-03-18

导读：经过上百年的不断修改和完善，美国的税收体系可谓是天网恢恢，疏而不露。总体而言，美国的税收按照征税主体可分为联

经过上百年的不断修改和完善，美国的税收体系可谓是天网恢恢，疏而不露。总体而言，美国的税收按照征税主体可分为联邦税、州税和地方税；税种包括个人所得税(Individual Income Tax)，社会保险税(Social Security Tax)，医疗保险税(Medicare Tax)，销售税(Sales Tax)，财产税(Property Tax)，遗产税(Estate Tax)，赠与税(Gift Tax)，消费税等(Excise Tax)等。

1. 个人所得税(Individual Income Tax)

个人所得税是美国最常见的税收之一。和中国类似，美国政府针对其公民及居民纳税人的全球收入进行征税。关于税率有各种规定，比如联邦最高边际税率可达39.6%；但一般学生的实际税率在0 – 15%左右。非居民纳税人一般只需要就来源自美国境内的收入进行纳税申报。纳税人一般要同时申报、缴纳联邦和州的个人所得税(部分免税州如Texas等除外，详见下文州税部分)。个人纳税人上一公历年度取得的应税收入一般应在次年四月十五号之前申报，俗称报税季；如需延期申报一般可自动批准延期至十月十五日。但如有欠税，利息滞纳金仍然从四月十五日起算。

2. 社会保险税(Social Security Tax)和医疗保险税(Medicare Tax)

在美国工作(包括自由职业者)一般还会涉及社会保险税和医疗保险税，类似于中国的社保。持有F和J签证的学生学者在非税务居民身份期间的工作收入一般可根据IRS的规定豁免社会保险税和医疗保险税。社会保险税税率为4.2%；医疗保险税为1.45%。在学校做RA/TA/GA的F/J签证学生一般不会被扣这两种税。

3. 销售税(Sales Tax)

销售税是一种大家有可能每天都接触到的税。除部分免税的生活必需品，如超市的农产品等，美国的绝大多数商品标价是不含销售税的，收据上一般可看到单价下面列出的Sales Tax字样。每个州的销售税税率略有不同，但目前(截至2014年)销售税最高的州其实不在纽约，也不在加州，而是在田纳西州——最高税率达到9.45%,榜眼和探花分别是Arkansas (9.19%) 和Louisiana (8.89%)。纽约州的销售税是4%, 但纽约市的总销售税为8.875%。同时各位采购达人一定要记得没有销售税的州有以下几个: Oregon, Delaware和New Hampshire。这些销售税率的高低在某种程度上决定了您和别的州的小伙伴儿们在生活成本上的差异。因此大家如果有意向土豪一把购买大件贵重商品，可以考虑驱车前往就近的免税州购买，顺便旅游一把。比如住在纽约的小伙伴儿们可能更愿意去新泽西州的宜家买大件家具(7%)而不是在纽约布鲁克林(8.875%)。当然如果您只是一心奔着免税的目的跑去，要计算好油钱和省去的销售税到底哪个要划算哦！

如果离这几个免税州较远的朋友们也不必沮丧，或许福利就在您身边只是您一直没发觉。因为有些州虽然不是全免消售税，但是对部分商品是免征销售税的哦！比如说某个波士顿的小朋友，特别喜欢去芝加哥之类的大城市买衣服，觉得大城市买来的衣服就是同款同色也看着比波村豪气！一年之后忽然发觉波士顿所在的麻省对175刀以下的服装是免税的，抓地挠墙！

4. 财产税(Property Tax)

在美国购置房产或者车船之后会涉及由美国地方政府征收的财产税(Property Tax)。虽然该税种也覆盖车船等物件，但大家最为关心的一般是房产税(Real Property或Real Estate Tax)。房产税通常是按照房屋所占土地和地面建筑的评估价值的百分比征收。不同的州、城市、学区的房产税征税方法和税率可能会大有不同。

5. 遗产税(Estate Tax)和赠与税(Gift Tax)

遗产税对于留学生来说可能接触的较少，在这里就简要提下。从字面意思上来看所谓遗产税即是一个人去世后的个人资产转让，美国政府对个人资产转让征税很高。政府划定的遗产包括一个人生前所拥有的全部财产，则包括动产和不动产、有形和无形的个人财产，比如房产、股票、货币、债券、公司股份、保险单、退休金等。当然美国的遗产税并不是继承人获得的全部遗产都要纳税，遗产可以先扣除债务、慈善捐款、丧葬费用等，再扣除个人豁免额之后剩下的财产才会征税。其实赠与税与遗产税都是相辅相成的。赠与税分为年赠与的免税额度限制和一生之内赠与的免税额度限制。2013到2016年的年赠与免税额度为14000美元，比2009到2012年上涨1000美元。一生之内赠与的免税额度也在保持增长，从2015年的5,430,000美元到2016年的5,450,000美元。如果超过上述额度，则需要在税表中申报披露。遗产税和赠与税其实是要共享一生额度的，一个人生前赠与的数额减去后最终才能得到遗产税的最终额度。所以美国税可谓异常狡猾啊，成功逮捕人们想避免遗产税的心理。生前赠与越多，去世后遗产免税额度就越少。

6. 消费税(Excise Tax)

相信不少小伙伴们会把消费税和销售税混为一谈，其实不然。它们又有什么区别呢？消费税，又称特许权税，实际上是对特定种类商品的征税比如民航旅客税、烈性酒、葡萄酒、啤酒、香烟和电话服务费等。其中燃油税是消费税下最大的税种。

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