澳洲移民的澳大利亚个人所得税问题- 大数跨境

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2015-12-28

导读：澳洲移民的澳大利亚个人所得税问题澳大利亚个人所得税在财政收入中所占比重之大，说明了澳大利亚的个人所得税作为一

澳洲移民的澳大利亚个人所得税问题

澳大利亚个人所得税在财政收入中所占比重之大，说明了澳大利亚的个人所得税作为一个主体税种在社会经济发展中，不仅承担了国家财政收入主要来源的职能，同时又是国家调节收入分配的主要手段，发挥了财政收入和收入分配调控并重的双重职能。澳大利亚政府明确规定了税收用途，可以保证税收职能的充分发挥。澳大利亚的税务法例明确规定：政府用税款可以向公众提供诸如医院、道路、学校和警察服务；支付公务人员的工资；应付军队开支以确保国家安全；向失业、残疾及需要扶助人士提供社会福利。

澳大利亚个人所得税税制

澳大利亚个人所得税开征于1915年，历史上曾多次改动。澳大利亚联邦个人所得税的税制类型采用的是典型的综合税制，即以综合收入为税基，按纳税人全部所得综合课征。其所得包括薪金所得、附加福利、净经营所得、利息所得、红利所得、公共养老金、失业和疾病方面的社会转移支付等。在综合所得课税模式下，纳税人将个人全部的所得纳入应税所得额，然后采用统一的税率公式进行计算。因为它是以净所得为课税基础，即建立在纳税能力标准基础之上的，所以能够反映纳税人的综合负担能力，能考虑到个人经济情况和家庭负担等，澳大利亚个人所得税开征于1915年，历史上曾多次改动。

澳大利亚个人所得税税制

澳大利亚联邦个人所得税的税制类型采用的是典型的综合税制，即以综合收入为税基，按纳税人全部所得综合课征。其所得包括薪金所得、附加福利、净经营所得、利息所得、红利所得、公共养老金、失业和疾病方面的社会转移支付等。在综合所得课税模式下，纳税人将个人全部的所得纳入应税所得额，然后采用统一的税率公式进行计算。因为它是以净所得为课税基础，即建立在纳税能力标准基础之上的，所以能够反映纳税人的综合负担能力，能考虑到个人经济情况和家庭负担等，给予纳税人一定的减免照顾。同时，综合所得课税模式采用的是累进税率。这种对所得汇总计算净所得，应用累进税率的方法贯彻了按支付能力纳税的原则，利用统一的累进税率对此净所得进行直接的调节，能够有效地缓解社会分配不公，从纵向和横向对税收负担进行分配。纵向上实现了所得多，纳税多；横向上避免了因为收入结构不同而带来的税收不公问题。

澳大利亚个人所得税纳税人-居民纳税人和非居民纳税人

澳大利亚在个人所得税纳税义务人的确定上，和世界上大多数国家的做法一致，将纳税人划分为税收目的上的居民纳税人和非居民纳税人。在征收个人所得税时，对居民纳税人来自于境内和境外的全部所得征收；对非居民纳税人只就来自于境内的所得征收。税法规定，符合以下任何一种情况的都是居民纳税人：

在澳大利亚定居，并且没有永久持续的国外居所；
没有在澳大利亚定居，但是在一个财政年度中，连续或间或在澳大利亚居住达到或超过183天；

（除非他使当局相信，其经常性住所不在澳大利亚，也没有成为澳大利亚居民的倾向，且不打算在澳大利亚居住超过两年）。
在国外工作但是不超过2年，且有回澳大利亚的打算；

除此之外，以下因素也可以暗示其是澳大利亚居民：

1.其永久住所在澳大利亚；

2.习惯性住所在澳大利亚；

3.其最亲近的个人和经济纽带在澳大利亚。

其他与澳大利亚个人所得税相关知识

澳大利亚财政部长掌管联邦政府的税务。国会制定税法，由税务局(ATO)局长监管执行。税务局征收的主要是国会通过的赋税，但关税除外。并且，税务总局还负责向纳税人及其代理人提供帮助和建议。税务总局代表联邦政府征收的赋税包括：这些税及医疗保险税直接影响到绝大多数住在澳洲的人。所得税：所得税是就收入所缴纳的税，如工资等。下文列出了居民与非居民的相关税率。

医疗保险税：医疗保险税由税务总局征收，参加全民医疗保障系统，目前缴纳的份额占应征税收入的2%。
消费税(GST)：消费税是对绝大多数货物、服务或其他在澳洲出售或消费的物品征收的税，份额占10%。主要的食物(如肉类、水果、蔬菜)、出口货物、部分教育和医疗服务、疗养院看护及其他几种特殊项目免除该税。

所得税通过以下途径缴纳：个人、信托机构、公司、养老金在每一税务年度，税务局计算出个人应缴纳多少税，个人的所得税返还表应上交个人缴纳包括工薪阶层、养老金领取人员、失业者与投资收益者。税务年度(也叫财政年度)从每年的7月1日开始，至下一年的6月30日为止。

所得税返还表：所得税返还表是纳税人通常在税务年度结束不久之后交给税务局的表格。税务局称之为“填报税务返还表”。税务返还表要求填报总收入、减税额及税务抵消额等。税务总局然后会根据纳税人填写的内容计算出应缴税额。例如，如果纳税人从薪水中扣除的税额多于应缴的税额，差额部分将返还给纳税人。如果应缴的税额多于扣除的，纳税人将收到补交通知，包括数额和时间等。

填报所得税返还表：如果澳洲居民须纳税的收入多于可免税的额度，必须在相关年度填报一张税务返还表。税务返还表必须在当年10月31日之前进行填报。

税务局会公布一个“税务包”，内含大量信息，可帮助纳税人填写税务返还表。“税务包”还会介绍如何通过互联网上的“电子税务”来填报税务返还表。“税务包”完全免费，可从报刊经销商和税务总局处领取。“税务包”中包括个人税务返还表。在澳洲有收入的非居民也必须填报税务返还表，该表必须在10月31日之前上交。非居民不享受薪水免税待遇。

纳税人可自行填写税务返还表，也可托注册的税务代理人填写。“税务包”中介绍了怎样确定一个税务代理人是否是注册的。

居民：如您在澳洲拥有永久住房您被视作居民，即使常常不在澳洲居住。如果移民到澳洲并想永久居住，自抵达澳洲之日起，该移民在所得税缴纳分类上就被视为是居民。在此问题上，税务局会帮助纳税人确定永久居民的身份。

非居民：即便您不是澳洲居民，也必须为在澳境内的收入交税。非永久居民与永久所交的税额不同。

缴税档案编号(TFN):个人的缴税档案编号是由税务局发给纳税人的一组9位数字编号。主要是结合其他个人信息，承载个人缴税记录。缴税档案编号是机密信息，若无授权就进行泄露，将受到严惩。

缴税档案编号申请表:缴税档案编号申请表是纳税人递交到税务局以申请得到缴税档案编号的表格。缴税档案编号只能向税务局申请。申请期一般为28天，但网上申请将有不同。纳税人须提供真实有效的个人身份证明。可电话咨询税务局如何领取表格和相关信息，以及如何进行网上申请等。缴税档案编号报表:纳税人的雇主或薪水支付人通过填写此表来计算出支付给纳税人的薪水应缴的税额。如果纳税人有薪金收入或其他经常性收入(如退休金)，雇主或(支付退休金的)基金会将要求纳税人在报表上填写缴税档案编号。如果纳税人拒绝在报表上填写编号或没有编号，对纳税人的收入将征收最高额的税率(目前是47%再加上2%的医疗保险费)。

2015-16年度-居民纳税人税率表