个人所得税筹划方案
个人所得税与每个人的收入息息相关。目前，工资薪金所得起征点为5000元/月，达到该标准即需依法纳税。除工资外，年终奖、偶然所得（如中奖）等也属于个税征收范围。如何合理筹划以降低税负，成为公众关注的重点。本文梳理个税筹划思路、年终奖节税方法，并附最新专项附加扣除标准及税率表，供参考。
个人所得税筹划思路
个税筹划应遵循合法合规原则，充分利用税收优惠政策，优化收入结构。主要路径包括：合理分配工资与奖金比例、充分利用专项附加扣除项目、选择适用更优计税方式（如年终奖单独计税或并入综合所得）、利用税收递延型产品等工具进行长期规划。
年终奖节税方案
年终奖可选择单独计税或并入当年综合所得计税，两种方式适用不同场景。在收入水平较高时，并入综合所得可能更优；在收入适中或年终奖金额处于临界区间时，单独计税可避免跳档增税。建议结合年度总收入和税率级距，测算最优方案，规避“多发一元，多缴千元”的临界点问题。
最新个税专项附加扣除标准
根据现行政策，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项，具体标准如下：
- 子女教育：每个子女每月1000元；
- 继续教育：学历教育每月400元，职业资格教育按3600元定额扣除；
- 大病医疗：年度个人负担超15000元部分，在80000元限额内据实扣除；
- 住房贷款利息：每月1000元，最长不超过240个月；
- 住房租金：根据城市类别，每月800-1500元不等；
- 赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊；
- 3岁以下婴幼儿照护：每孩每月1000元。
最新个人所得税税率表
综合所得适用7级超额累进税率，月度预扣预缴与年度汇算清缴均以此为基础：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000至144000元 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000元 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000至480000元 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过480000至720000元 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过720000至960000元 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元 | 45 | 181920 |
本文所涉个税筹划案例已作简要分析，可供无筹划思路者参考。相关政策依据最新法规整理，具备实用性与指导性。