当你用中国或香港公司，在亚马逊、Temu等平台以SC（卖家中心）账号经营欧洲市场时，要注意税务合规。VAT税号、EORI编码、申报流程环环相扣，一个环节出错，轻则冻结货款，重则账号停用。如何避开这些雷区？
SC卖家的合规雷区：为什么VAT与EORI不能出错？
SC卖家意味着自主定价、独立运营、自负税务。中国/香港公司进入欧洲市场，立即面临三重合规考验：
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必须申请销售目的国的VAT税号
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必须备案EORI编码用于清关
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使用FBA或海外仓时，还需处理进口VAT抵扣、OSS申报、多平台发票匹配等复杂问题
随着平台数据联网，“发货人≠报税人≠开票人”的漏洞已成为稽查红线。避免因信息矛盾遭遇账户冻结、物流中断、流量限制。
进口申报：身份必须统一
进口人身份决定整个税务链条的合法性。操作不当将导致：
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无法抵扣进口VAT
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被认定为“虚构交易”，追缴税款并罚款
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平台清关数据异常，触发账号审核
正确操作：
直接用店铺公司（中国/香港主体）申请EORI和VAT
确保四个身份完全一致：
进口申报人= EORI持有人 = VAT登记方 = 货物所有权人
关键提醒：店铺公司（而非平台）应作为进口主体，实现“清关-申报-收款”全流程统一。
递延清关
通过荷兰（Article 23）或比利时（ET14.000）等口岸清关时，可暂缓缴纳进口VAT，缓解资金压力。
风险控制要点：
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必须在仓储国注册有效VAT
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每月如实申报递延金额及税额
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完整保留MRN、报关单等清关凭证
强烈建议：委托专业的代理商处理月度申报
递延清关是“税务信用卡”，绝非免税工具。操作失误可能引发连锁稽查。
波兰仓实操案例：不同场景的合规路径
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业务场景 |
合规处理方式 |
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波兰本地B2C销售 |
必须用波兰VAT申报（禁用OSS），确保库存与销售额匹配 |
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波兰本地B2B销售 |
波兰VAT申报，保留客户VAT号、合同、发票及签收单 |
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波兰→法国B2C |
通过OSS申报法国VAT，平台发货地需准确设置为波兰 |
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波兰→法国B2B |
适用0%税率，需：①客户有效VAT号（VIES验证）②波兰发货证明③单据三方一致 |
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波兰→其他欧盟B2C |
OSS申报目的国VAT，确保税率与交易数据同步 |
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波兰→其他欧盟B2B |
0税率处理，需提供发票、客户VAT验证、物流单等凭证 |
OSS注册后必须持续申报，否则平台将强制要求提供VAT号！
OSS申报的雷区
这些错误极易导致账号封停或税务追缴：
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本地仓订单走OSS申报 → 波兰本地销售必须用波兰VAT申报
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未更新OSS国别数据 → 申报国与发货地错配，被认定虚报
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OSS与本地VAT重复申报 → 双重缴税，财务混乱
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未剔除退货订单 → 虚增销售额导致多缴税
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B2B交易纳入OSS → 申报路径错误，触发税号风险
合规要点： B2B交易必须走0税率通道，并保留“发票-合同-物流单”三重证据链。
申报铁律：一旦开始，必须贯穿始终
欧盟税务体系具有强制连续性，申报需特别注意：
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本地VAT申报（含递延）
只要税号有效，即使零销售也必须按期申报
逾期视为瞒 报，面临罚款/税号冻结/税务黑名单
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OSS跨境申报
每季度必须提交报表（含零申报）
启用后除非主动注销，否则不可中断
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欧盟内部统计申报（Intrastat）
当跨境交易额超成员国阈值时触发
需补报全年交易（非仅触发月）
次年交易回落可自动豁免
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欧盟B2B交易申报（ESL）
有跨境B2B交易时必须申报（即使0税率）
无交易期间可豁免
内容需包含：买方VAT号、金额、商品类型、发货国
三条黄金法则
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主体一致性：进口方、EORI持有者、VAT登记人、货权方必须统一
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OSS适用范围：仅限跨境B2C，本地仓发货必须用本地VAT申报
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申报连续性：所有申报（含零申报）必须按期完成，形成完整记录链
税务合规不是成本，而是跨境生意的保险绳。建立从清关到申报的完整证据链，让欧洲业务在合规轨道上稳定前行。
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