关于对现行企业所得税预缴纳税申报表修订的有关问题
问题1：A表适用哪些纳税人，与旧版相比有哪些变化？
查账征收企业适用A表，主要变化在于：一是增加了《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》、《固定资产加速折旧（扣除）明细表》、《减免所得税额明细表》三张附表。二是根据上述新增三张附表，A表区分不同预缴税款方式，对于按实际利润预缴税款的，增加了“不征税收入和税基减免应纳税所得额”、“固定资产加速折旧（扣除）额”等行次；对“按实际利润预缴”、“按上年度应纳税所得额平均数预缴”两种情形，增设了“减免所得税额”行次。三是申报表对小微企业享受优惠政策情况进行了细化，增加了小微企业判定栏次。
问题2：B表适用哪些纳税人，与旧版相比有哪些变化？
核定征税纳税人适用B表，用于预缴和汇算清缴。表格主要变化：一是增加了小微企业判定条件。如“所属行业、从业人数、资产总额、国家是否限止和禁止的行业”项目。二是进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。
问题3：小型微利企业判定栏次应如何填写？
纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润(A表)或应纳税所得额（B表）不符合小微企业条件的，选择“否”。
本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润(A表)或应纳税所得额（B表）不符合小微企业条件的，选择“否”。
上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润(A表)或应纳税所得额（B表）符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”
纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。
不符合小型微利企业条件的，选择“否”。
问题4：固定资产加速折旧相关栏次应如何填写？
《固定资产加速折旧（扣除）明细表》中第8列、第13列填报会计折旧额，其他列次均填报税收折旧额。
对于会计未加速折旧、税法加速折旧的，填写第8列、10列、11列和第13列、15列、16列。
对于会计与税法均加速折旧的，填写第9列、10列、12列和第14列、15列、17列。
对于税法上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧，应区分会计上不同资产折旧情况，按上述规则分别填报各列次。
问题5：跨地区经营汇总纳税企业分支机构在汇算清缴申报时使用什么申报表？
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行年度企业所得税汇算清缴申报，同时需附送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》