日常生活中，个人房屋出租已经是现代社会不可或缺的经济行为，那么对于个人出租住房到底需要缴纳哪些税呢？
个人房屋出租一共涉及的税种分别是增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税。具体都怎么计算呢？下面是详细解答。
增值税计算：个人出租自己的住房，目前按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关进行申报纳税。
计算公式：应纳税款=含税销售额÷（1+5%）×1.5%
注意：非住房是按照5%征收率计算缴纳。应纳税额=含税租金收入÷(1+5%)×5%。
税收优惠：
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计算：均以增值税税额为计税依据，按适用税率计算缴纳。
其中城市维护建设税的纳税人所在地在市区的，税率为7%；所在地在县城、镇（县、市属镇的），税率为5%；所在地不在市区。县城或镇（县、市属镇）的税率为1%。
教育费附加，按适用税率3%计算缴纳。地方教育附加以按适用税率2%计算缴纳。
税收优惠：
其他个人免征增值税的，同时免征城市维护建设税。
如果月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。将免征教育费附加、地方教育附加。
印花税计算：印花税税目租赁印花，按租赁金额1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。
税收优惠：
对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
个人所得税计算：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。个人所得税适用比例税率，税率为百分之二十。
税收优惠：
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
城镇土地使用税计算：城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
税收优惠：
对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
房产税计算：住房出租适用从租计征房产税，按房产的租金收入计征，适用税率为12%。
税收优惠：
对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。
政策依据：
1、国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）
2、国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）
3、财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知（财税〔2016〕12号）
4、财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）
图示：
拓展：个人出租非住房
假设年租金10万，出租个人住房（开普票）
个人所得税
税法规定的扣除标准(月租金不超过4000元减除800元,4000元以上减除20%)
年租金10万，折算月租金10万/12=8333.33元，所以
个人所得税=（8333.33-2000/12）*（1-20%）*0.1*12=7840元
假设年租金6万，出租个人非住房（商铺）（开普票）
年租金6万，折算月租金6万/12=5000元，所以
个人所得税=（5000-3600/12-30/12）*（1-20%）*0.2*12=9019.2元
综上，关于个人出租住房的那些税费，你学会了吗？
