1.什么是增值税？
答：增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点：
（一）增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本环节征收时，允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。它消除了传统的间接税制在每一环节按销售额全额道道征税所导致的对转移价值的重复征税问题。
（二）增值税制的核心是税款的抵扣制。我国增值税采用凭专用发票抵扣，增值税一般纳税人购入应税货物、劳务或者应税服务，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。
（三）增值税实行价外征收。对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自动向消费环节转嫁，最终由消费者承担。
（四）增值税纳税人在日常会计核算中，其成本不包括增值税。
2.营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？
答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
3．提供应税服务的增值税税率是多少?
答：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
4.提供应税服务的增值税征收率是多少?
答：增值税征收率为3%。
5.增值税的计税方法包括哪两个？
答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。
6.一般计税方法的应纳税额如何计算？
答：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
7.简易计税方法的应纳税额如何计算？
答：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
8.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务的，应如何纳税人？
答：纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
9.问：增值税纳税人扣缴义务发生时间是怎么规定的？
答：扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
10.问：总、分支机构不在同一地区的，可以合并申报纳税吗？
答：总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
11.问：提供应税服务哪些情况不得开具增值税专用发票？
答：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人提供应税服务。
（二）适用免征增值税规定的应税服务。
12.问：财税［2011］111号文件规定：“个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税”，其中，个人含个体工商户吗？
答：个人包括个体工商户和其他个人。
13.问：小规模纳税人提供应税服务，可以向税务机关申请代开增值税专用发票吗？
答：小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。
14.增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗？
答：可以。