李某将位于市区的一套100平商铺（自有土地建造的商铺）对外出租，月租金为4万元（合同签订金额为4万元），去税局为对方代开增值税普通发票，李某2022年12月取得租金收入之后，需要缴税么？都交哪些税呢？我们一起来分析一下：
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定，其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳增值税额=租金收入÷(1+5%)×5%
温馨提醒：国家税务总局公告2023年第1号,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
月租金收入减除实际缴纳税额后，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
温馨提醒：月租金收入在4000元以下的，应按月租金收入扣除800元费用后的应税所得额计算缴纳个人所得税；月收入在4000以上的，应按月租金收入扣除20％以后的应纳税所得额计算缴纳个人所得税，计税税率均为20％。
（1）财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金（如增值税）和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税（缴款）凭证，从其财产租赁收入中扣除。
（3）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
（5）个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。
国发〔1986〕90号规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
个人出租房屋（非住房），以房产租金收入为房产税的计税依据，应纳房产税额=租金收入(不含增值税)÷(1+5%)×12%。
温馨提醒：如果符合税法规定条件，而依法享受免征增值税优惠，则房产税及个人所得税计算时，计税依据不能扣减增值税。
中华人民共和国国务院令第483号第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
年缴纳城镇土地使用税税额=占地面积*规定的每平方米年税额。
国务院令第11号规定，按财产租赁合同上记载租赁金额的千分之一贴花。
温馨提醒：印花税由合同当事人分别计算缴纳。印花税计税依据乃是合同金额。若合同单列增值税额，则增值税额不作为计税依据；若合同未单列增值税额，则一并按照合同签订金额计算印花税。
温馨提醒：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。个人租赁非住房需缴纳的税种，可按规定享受税收减免。
我们来重新梳理一下，李某2022年12月取得租金收入后需要缴纳的税款：
增值税：由于月租金收入没有超过10万，不需缴纳；
附加税：0
房产税：40000/（1+5%）*12%*50%=2285.71
城镇土地使用税：当地年土地使用税额为6元/平米，6*100/12/*50%=25
印花税：40000*0.1%*50%=20
个人所得税：【40000*（1-20%）-2285.71-25-20】*20%=5933.86
则：月租金为4万元的非住房对外出租（开具普票），总共需要缴纳税费为：2285.71+25+20+5933.86=8264.57
