一、年结，到底忙些什么？
1.年结事项，最重要是资产负债余额清理。
财务年结处理，资产负债的余额清理务必重视。因为一年终了，很多往来和呆账错账，年末是最好的清理时机，不予重视，就会逐年累积，问题越来越多，直至无法查清。
首先是往来项目。内部往来一定要确保完全匹配并清账。外部关联往来，尽量清理。股东往来或员工往来，要清理至其他应收/其他应付的一方，并针对个体出具往来清理记录获得对方确认。借款超过1年的，要求及时本年归还。
其次是资产项目。资金必须和银行一致。预付款项的发票追踪处理，应收的回款催收，根据公司要求计提坏账准备。存货要注意是否出现负数或大的偏差，核查暂估入账是否准确全面。固定资产当年的新增、折旧是否准确，折旧期满残值处理及报废操作。
再次是负债项目。工资计提，确保归属于本年的人工成本没有遗漏。应付暂估的准确性与全面性。应交税费项目，不仅要确保余额准确，更要复核全年发生额，检查增值税附加税之间的计算逻辑与收入成本间的勾稽关系。还可以提取全年的招待费用、福利费用等，进行税前扣除比例的测算检查，对不符合扣除标准的科目，提前进行调账。
2.利润分配的处理这是年结的最后一步，计算务必要准确。
1.结转本年利润
年度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
例：①假设A公司本年利润为100元，结转到未分配利润科目中：
借：本年利润 100
贷：利润分配——未分配利润 100
②如果本年利润为-100元，则结转分录为：
借：利润分配——未分配利润 100
贷：本年利润 100
2.提取盈余公积
12月31日，按照规定提取盈余公积。
法定盈余公积=本年净利润×10%
任意盈余公积=本年净利润×公司规定比例
借：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
3.利润分配
①分配利润（或股利）
利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东（投资者）支付股利（分配利润）。要在提取公积金之后。股利（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——应付现金股利
（支付时，代扣20%的个税
借：应付股利
贷：银行存款
应交税费——个人所得税 ）
②结转利润分配各明细科目到“未分配利润”明细科目
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付股利
4.其他注意事项：增值税结转
①年末结转进项税额
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
②年末结转销项税额
借：应交税费-应缴增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
③结转进项税额的转出
借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
综上，年结的那些事儿，你学会了吗？
