在日常工作中，咱们会计人员是不是经常会被老板或者同事问某某商品的开票税率是多少，那么今天小编就整理一下关于一般纳税人的各种税率，大家赶紧收藏起来啊~
一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。其认定标准主要包括以下方面：
1. 销售额标准
年应税销售额超过500万元：从事货物生产、批发或零售，以及应税服务（如交通运输、现代服务等）的纳税人，年应税销售额超过500万元（不含税销售额），需认定为一般纳税人。（强制认定）
特殊情况：年应税销售额未超过500万元，但会计核算健全、能提供准确税务资料的纳税人，也可主动申请成为一般纳税人。（自愿认定）
①“年应税销售额”指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税的销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
②销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目（采用“差额征税”）的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
③纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。
2. 会计核算标准
①健全的会计制度：需按照国家统一会计制度设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能准确提供销项税额、进项税额等税务资料。
②固定经营场所：有稳定的经营场所，便于税务机关监管和企业开展经营活动。
1、13%税率
适用于销售或进口货物（除特定列举货物外）、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务。一个速记小技巧，13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口，基本与货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用13%的税率，有形动产租赁同样也是适用13%税率，如吊车租赁公司出租吊车，13%税率。
2、9%税率
销售或进口特定货物：粮食等农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等。
提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、转让土地使用权。
3、6%税率
销售金融服务（如贷款、保险、金融商品转让）、现代服务（如研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等）、生活服务（如文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿等）、转让无形资产（除土地使用权外）。
解释一下租赁服务，租赁分有形资产的租赁（13%）和不动产的租赁（6%），除了租赁以外，其他的现代服务都是6%，另外，除了卖地（9%）以外，其他的无形资产，都是6%。
4、0%税率
出口货物（国务院另有规定的除外）、跨境销售国务院规定范围内的服务和无形资产。
5、部分特定业务可能适用简易计税方法，征收率为3%或5%，但一般纳税人通常以一般计税方法为主。具体适用税率需根据业务类型和政策规定确定。
一般纳税人简易计税是指增值税一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。以下是部分常见情形：
(1)适用5%征收率的情形
1.1销售不动产
2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额。
2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计算应纳税额。
纳税人需在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
1.2出租不动产
2016年4月30日前取得的不动产，按5%征收率计算应纳税额。
若不动产与机构所在地不在同一县（市），需在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
1.3转让土地使用权
转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额。
1.4提供劳务派遣服务
提供劳务派遣服务，可以选择采用简易计税方法差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额（一般纳税人选择按照"差额计税"的与小规模纳税人提供劳务派遣服务选择按照"差额计税"的规定一致）
(2)适用3%征收率的情形
2.1销售使用过的固定资产
销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
2.2特定行业服务
公共交通运输服务（如轮客渡、公交客运、地铁等）。
动漫企业提供的动漫脚本编撰、形象设计等服务。
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。
建筑服务（清包工方式、甲供工程、建筑工程老项目等）。
2.3其他情形
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
自来水生产和销售企业销售自来水。
销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、免税商店零售免税品等。
(3)注意事项
一般纳税人选择简易计税方法后，36个月内不得变更。
简易计税方法不得抵扣进项税额，需单独核算销售额。
部分政策有执行期限（如二手车经销减按0.5%征收增值税至2027年12月31日），需关注最新政策动态。
综上所述，关于一般纳税人适用税率的各种情况，你学会了吗？
