3月至5月底，国家税务总局对1800多户企业进行稽查，将1600多户移送公安机关，抓捕虚开发票犯罪嫌疑人700多名。5月28日，福建南平市税务局一天公布了66份税务稽查报告。9月15日，济南市稽查局一天公布了4份稽查报告。9月1日至9月16日，青岛稽查局，共送达了23份通知书。从这些令人触目惊心的数字，我们可以深刻地感受到税务稽查的严格程度。那企业该如何避免被稽查呢？

这些红线，不要触碰！

    如今发票的开具要求越来越严格，且实行全票面上传，发票上所有的信息都会被监管。且随着大数据的快速发展，金三甚至比企业更了解实际的进销存。倘若企业账实不一致，开具的发票异常，就会很快引起税局的注意，紧接着就可能接到税局的电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

 随着五证合一以及一些地区社保并入金三系统的实施，社保、税务、工商联系密切，企业相关员工、薪酬等信息互联。倘若一个企业的个税与社保异常，工资虚报，及企业员工工资长期低于个税起征点5000，就很容易被税务局重点关注。    

    一个企业收入多少，有多少固定资产，甚至一个企业购买了多少办公用品，都逃不过大数据的追踪调查。此外，金三系统通过数据收集与对比，就能知道一个企业大概会有多少利润，从而得出一个企业所应缴纳的所得税。因此倘若一个企业长期处于亏损状态却仍一直营业，以及毛利率、净利率等指标明显不合理，都会被税局注意到。

企业为他人或为自己开具与实际经营业务情况不符的发票、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票等都属于虚开发票。而随着金三系统的升级以及大数据的协助，虚开发票的核查率为100%。如有企业虚开发票，就一定不会逃过税局的稽查。

注：与实际经营情况不符是指：没有真实交易；有真实交易，但开具数量或金额不符；进行了实际交易，但让他人代开发票。

未申报、申报不及时、申报不完整、不合规零申报等都属于未正常申报。出现这些情况将被列为非正常户或被认定为走逃失踪户的纳税人，当年的纳税人信用直接评为D级，甚至将会吊销营业执照。

对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失。但是，它是基于没有真实业务的情况下开具的发票，属于虚开发票，同样会面临相应的处罚。

所谓的“三流一致”是指资金流、发票流和货物流相互统一，具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。“三流一致”的基本假设是：真实发生交易，有买卖双方。如果在经济交易过程中，不能保证资金流、发票流和货物流相互统一，则会出现票款不一致，涉嫌虚开发票，将被税务部门稽查判定为虚列支出，虚开发票，不仅需要补缴税款及滞纳金，还须承担一定的行政处罚甚至承担刑事责任的法律风险。

2019年11月央行拟在河北省、浙江省、深圳市开展大额现金管理试点，这对那些希望通过私户来隐匿实际收入的企业来说无疑是一个重磅炸弹。

（一）三种情况，会被重点监管

1.任何账户的现金交易，超过5万；

2.公户转账，超过200万；

3.私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

（二）六种情况，企业要小心

1.规模很小的企业，却常搞出上千万的流水；

2.资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出；

3.经营范围或经营业务，跟资金流向没有关联度；

4.公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没什么关系的个人汇款；

5.频繁开销户，并在销户前有大量资金活动；

6.闲置很久的账户，突然启用，并有大量的资金活动。

购买发票相当于虚开发票，这种行为不仅要求企业要进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，严重的甚至会受到刑事处罚。

小税种有城建税，教育费附加，地方教育费附加，土地增值税，土地使用税，耕地占用税，契税，资源税，印花税等。对于企业来说，这些小税种需要缴纳的金额都比较小，因此很多公司对其不够重视，认为税局不会在意。但其实税局对其的监管力度与常见的税种没有差别，因此税种虽小，金额虽低，但一样会给企业带来较大的风险。

骗取出口退税罪是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。在大数据的监管下，税务、海关等部门信息共享，想要骗取出口退税，就避免不了被惩罚的风险。

零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。企业倘若长期零申报就会引起税局的注意，严重甚至会受到相应的处罚。

看完上述的信息，各位老板与同行们一定要谨慎自查，遵法守规，远离红线，否则得不偿失!追悔莫及！