房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
特点一：属于个别财产税。
个别财产税也称单项财产税，是对纳税人拥有的土地、房屋、资本和其他财产分别课征的税收。房产税属于个别财产税，其征税对象只是房屋。
特点二：限于征税范围内的经营性房屋。
1.坐落在农村的房屋没有纳入征税范围。
2.某些拥有房屋，但自身没有纳税能力的单位，如国家拨付行政经费、事业经费和国防经费的单位自用的房屋、居民个人居住用房屋，条例也作出了免税规定。
特点三：区别房屋的经营使用方式规定不同的计税依据。
拥有房屋的单位和个人，既可以将房屋用于经营自用，又可以把房屋用于出租。房产税根据纳税人经营形式不同，对前一类房屋按房产计税余值征收，对后一类房屋按租金收入计税。
开征范围：城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋。
提示：城镇土地使用税的开征区域与房产税一致，都不包括农村。
房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，具体而言：
1.产权属于全民所有的：纳税人为产权所有人——经营管理单位。
2.产权出典的：纳税人为承典人。
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的：纳税人为房产代管人或使用人。
4.产权未确定及租典纠纷未解决的。纳税人为房产代管人或使用人。
1.从价计征（即按房产原值一次减除10％～30％后的余值计征），税率为1.2%。
2.从租计征（即按房产出租的租金收入计征）
（1）一般情况：12%
（2）特殊情况：减按4％，适用于以下情形：
①个人出租住房（不区分用途）。
②企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房。
问：个人出租住房需要缴纳哪些税款？
答：增值税：5％减按1.5％。其他个人（不含个体工商户），采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
个人出租住房目前适用的“5%征收率减按1.5%计算”是一项具体的税收优惠政策。这项优惠政策是否会因为新法的实施而调整，目前搜索结果中尚未有明确的官方文件予以说明。
城市维护建设税：7％/5％/1％
教育费附加和地方教育附加：3％；2％
房产税：12％减按4％
城镇土地使用税：免征
印花税：免征
至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税（不含证券交易印花税）、资源税（不含水资源税）。
个人所得税：20％减按10％
问：我公司将房产出租给一个社区养老机构用于提供社区养老服务，我公司能否免租赁的房产税，以及土地使用税？
答：根据《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 ，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
政策有效期 至 2027年12月31日《财政部等六部门公告2026年第7号》
