关注|年底的发票要2017年才能收到？怎么办？

小记

【跨年度红冲，不能再用管理费用科目，否则不能正确计算上年损益。】

这样，对财务列支的无票支出，税务还是认可的。

政策依据：国家税务总局公告2011年第34号国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告，第六项关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

成本费用如果在年结前没有进行暂估处理，那么，年结后，发生的跨期费用，就需要进行纳税调整了。

如果是不太重要的事项，没有恶意逃税的，金额不大的，可以记入发生当年，不用做纳税调整。

 ◆◆◆       例如，业务员12月出差，1月来报销金额约几千元，有1月的也有12月的发票，现在会计已做年结账。这样可以直接计入当年。

汇缴前发生的，就是资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的，属于资产负债表日后调整事项，需要进行纳税调整。

 ◆◆◆       例如，15年2月员工报销年前的差旅费10万元，属于资产负债表日后调整事项。

账务处理

借：以前年度损益调整10

    贷：其他应付款10

借：其他应付款10

    贷：银行存款10

借：利润分配--未分配利润10

    贷：以前年度损益调整10