文章来源《从政务区块链到政务元宇宙》
1 背景及存在的问题
国有资产是国家和社会的重要财产，在经济运行中有着极为重要的价值和意义。
如何对国有资产进行科学合理的使用和管理，使国有财产发挥出最大的经济效益和社会价值，对国家和社会有着极其重要的意义，也是政府和相关事业部门加强管理和提升管理效率的重要体现。
对于财政专项经费的使用，存在不透明、权力集中等因素，其中最大的一部分资金使用就是国家建设类资金。涉及财政部门、企业和个人，其流程及监管最为复杂，由于其最具有代表性，下面以此为代表来描述区块链+资金监管的解决方案。
目前，建设类项目资金监管主要存在的问题如下：
1．支付链条过长
由于行业规则使得资金支付链条长，存在违约转包、责权不明等乱象。同时，项目关系的不清晰也给监管带来了一定困难，存在巨大隐患。
2．资金流向信息不透明
资金的去向路径不够透明，会导致资金挪用、划拨延误、人为欠款等重大风险，影响资金监管项目的最终质量与效率。
3．业务流程时间长
传统的被动式监管手段已无法满足市场规模较大，资金流转较复杂的监管场景，亟须新的技术手段来形成更完善的资金监管体系。
2 解决方案简介
区块链技术因其分布式记账、去中心化、点对点传输的特点，使得数据具有公开透明、不可篡改的特性，平台以联盟链的形式将资金流转全生命周期中的各参与方组成区块链网络，将事前业务约定、事中资金划拨、事后效果管理等核心信息上链，将审批流、资金流、信息流合为一体，建设“资金监管透明化、自动化、智能化和资金审计统一化”的资金监管平台，大大增强了资金监管的精准性、科学性和有效性。
3 方案策略
1．利用区块链的分布式记账技术和智能合约改善资金收付效率
区块链的分布式记账模式能够解决节点之间授权问题，每笔资金的流向都可以追溯到与其相关联的业务流和资金流，这样可以省去企业日常冗长的审核流程，因为记录的数据是经过所有节点共同认可的，有效抑制节点主观修改数据的动机，能够改变过去审批流程过长、出错率高、账实不相符的问题，节点之间无须授权，大大提高了资金运作的效率。
智能合约是指以代码的形式写入程序并计算机自动执行的规则和条款。
交易的双方不用再信任彼此，因为代码是强制执行的，完全自动且不受人工干预。对于符合条件的业务申请，区块链财务共享模式可以通过智能合约自动完成与银行的收付款业务，节省了从前由于需要切换到不同银行不同账户耗费的时间。
由于资金是自动进行收付的，不需要人工审核，从以往的事后核算到事前事中监督，提高了各单位的财务运作效率和管理效率。
同时，分布式记账能够帮助企业动态实时掌握各个分公司和子公司之间的资金流动情况，监控成员公司之间的借款、回款情况，保证各单位内部资金池的高效运营，提高资金资源的配置效率。
2．借助区块链的去中心化特性和加密算法降低资金管理难度
基于区块链的财务共享模式，采用去中心化机制，使得链上各个节点都保存相同的数据，攻击任意节点都不能破坏整个区块链网络的正常运行。
同时，区块链上具有时间戳和数字签名，使得财务造假在技术上更加困难，确保了信息的完整性，保证数据真实、不可篡改。
通过及时对账，相关的数据及时汇总反馈给相关人员，随时掌握回款情况，保证企业资金往来数据的安全性和真实性。
此外，区块链实现了资金的全过程监管，通过系统化的监控技术，建立资金管理全覆盖，同时监控企业的资金流与业务流，以便于企业能够及时发现异常的资金流动情况，对资金的预算进行全面的分析，作出更有利于企业发展的决策。
通过开展动态化的预警和监控，可以有效控制资金管理领域的风险，提高利益相关主体的责任意识。
通过对主体的违规操作进行监督和警告，便于企业更好地执行激励和惩戒机制。
加密算法用于资金支付环节，保证资金支付的安全，防止篡改行为的发生，有效防止了人为支付时错付账户、金额错误等问题。
3．通过区块链的公开透明特点降低资金运营成本
传统的财务共享业务范畴仅限单位内部，但是实际上供应链的管理对于公司有重要的影响。
将财政部门与个人均纳入财务共享中，更好地实现全环节的无缝衔接。
对信息的有效掌握可以更加科学合理地安排业务、调整流程。
区块链的公开透明特性能帮助企业更加了解资金流情况，合理地规避虚假交易，有效遏制违约现象的产生。
任何内外部主体都无法人为对区块链上的数据进行操作，解决资金使用不透明问题。
企业进行的每一笔交易都会被记录在区块链上，能够帮助企业解决信用风险问题，帮助企业选择优质的供应商，保证产品质量的同时尽可能地延长应付账款的支付期限，高效利用商业信用带来的低成本资金，使企业获得收益。
此外，因为企业交易方的各级交易信息都完整地记录在区块链上，所以能够帮助企业解决供应商与客户信用的不透明问题，能够有效降低企业的融资成本。
通过区块链设计出一种共赢机制，把供应链上的所有参与者都融入一个链条，共享信息与利益。整个工程项目组成了高效运行的网络，使企业更迅速、更全面地了解整个工程的运行情况，及时对项目的变化做出反应，提高企业的竞争力和运营管理效率，降低运营的成本。
4 总体设计
系统设计采用联盟链技术框架，充分考虑去中心化、不可伪造、全程留痕、可以追溯、公开透明、集体维护等要素，赋予不同机构、部门、不同项目组成员不同的权限。
对资产和资金申请，采用每个流程和节点以及最终结果予以留痕记录的方式，保证其公开透明、可以追溯、不可更改的特点。
建设一个高可用性、安全性良好的资产监管系统，提高政府部门资金管理水平，加强管理规范，使国有资产能够充分合理地使用。
在区块链+资金监管平台上，以某个项目为独立单元，建立各个参与单位的区块链网络，各单位的参与节点包括项目独立账户以及项目管理系统。
各个单位的项目管理系统实时上传项目信息至区块链网络，同时区块链网络监控每个单位账户的金额变动，如图15-1所示。
系统流程从图15-1可以看出，从财政部门到工人、供货商总共形成了6个智能支付合约，包括财政拨款、进度款、穿透支付大额材料款、穿透支付工资款、材料款和工资款。
平台根据各单位系统上传的节点信息和账户资金变动自动触发合约，使合约自动执行。
区块链网络主要由四部分组成，包括组织、Peer节点、Orderer节点和通道。在本系统中，各下属单位各自成为组织。
Peer节点位于组织内部，每个Peer节点会占用服务资源，用来处理数据和保存账本。
每个通道形成一条链，本系统中主要包括两个通道，分别为项目合同通道、项目支出通道。
项目合同管理人员管理的项目合同信息存入同一个通道中，形成项目合同链。
链上的每一区块的内容包括：
项目合同ID；
项目合同内容，包括项目合同总预算、预算类型、各类型的预算等信息通过哈希运算生成的摘要信息Hash（M）；
上链时间；项目管理人员的数字签名Ds；
上一区块的哈希值。
当项目合同管理人员完成对合同信息的上链后，经费支出人员对项目支出进行录入，以及财务审核通过后存入经费支出通道中，形成经费支出链。
经费支出链中的每个区块包含的信息有：
项目经费支出ID；
经费支出明细，包括支出类型、支出金额、支出人、支出时间等信息通过哈希运算后生成的摘要信息Hash（J）；
对应项目合同的摘要信息Hash（M）；
上链时间；
经费支出人员的数字签名Ds；
上一区块的哈希值。
图15-1 总体设计图
5 系统优势
1．穿透式的资金拨付
基于区块链智能合约，根据项目进度实现逐级自动拨款，通过银行资金拨付信息链上记录，实现资金专款专用，穿透各级单位资金账户，保障资金定向透明。
2．合约规范业务流程
通过智能合约将核对链上业务数据，保证业务流程可控、不可篡改，包括项目验收流程与支付流程，查看成果信息、进度信息是否满足合同要求，是否有相关单位负责人签名确认。
支付资料是否完备、是否满足拨付合约中的要素要求。
3．可溯源追责的全流程记录
所有资金监管业务中产生的项目信息、合同信息、进度信息等数据，都将通过区块链进行上链存证，同时打通资金拨付业务逻辑，记录资金流动情况，实现业务信息流与项目资金流的“双流合一”，只要发现问题，可溯源追责，保留可信证据。
4．透明公开的数据监管
政府监管机构可以很便捷地加入区块链网络，同步所有资金监管数据，保障全面深入的监管视野，实施定向有效的监管措施。
6 系统意义
1．有利于跟踪和审计
系统中密码账户和分布式记账的机制使得资产、资金收入支出信息有着高度的统一性、实时性和不可篡改性。
在日常的工作中，关于资金、资产的每一笔收入和支出都会上传到区块链上，一旦数据上传到区块链上，那么这些信息将不可篡改，并且区块链分布式记账的方式给审计人员提供了一条完美的资产链条，审计人员可以通过这些链条对某时某类型资产进行追踪，不再需要在大量的纸质发票中烦琐地翻找，在区块链上每一笔资金的流入流出以及发票附件证明都有完整的记录，为审计人员的工作带来了极大的便利，大大提升了工作效率。
2．实时掌握项目进度
系统中支出人员对每笔财资经费支出的记录，不仅为审计人员提供了便利，更为他们自己形成了一个专属的电子账本。
每一笔支出存入区块链后，都在账本上进行记录并实时输出统计结果，为项目经费支出人员和项目负责人提供了实时的项目经费支出进度，使得项目支出相关人员在记账的同时能够清楚地了解当前项目的支出进度。
不同于以往需要向财务询问项目支出进度情况，并且财务统计的进度情况往往较实际情况落后，这样既减轻了财务人员的工作量，又能使项目相关人员获得最实时的进度账本。
3．规避不合理支出行为
以区块链上的数据为基础的预警模块和统计分析模块，充分分析项目经费支出人员的支出行为，并进行相应的大数据分析，不仅在支出事后进行统计预警提醒，在支出录入的过程中，如果存在不合规的支出行为，也会进行预警提醒，这使项目支出人员可以意识到问题的存在。
特别是对于确实存在违规行为的支出人员，能够起到震慑作用，规避项目支出的不合理性，将不合常规的支出行为扼杀在萌芽中。
7 应用案例
应用名称：基于区块链的建设资金监管系统
应用地点：雄安新区
2019年8月，新区管委会提出运用区块链技术设计资金监管系统的需求，充分利用区块链技术特点对财政资金拨付、资金流转做到全链路可追溯，并积极利用形成的数据资产进行金融产品创新。
趣链科技与中国建设银行合作，为雄安新区搭建基于区块链的建设资金监管系统。
通过与BIM、建管系统对接构建工程进度、造价与资金拨付的强对应关系，利用区块链智能合约技术实现项目资金的自动划拨，同时提供可视化数据分析与支付链路，为监管部门提供有力抓手，并以此解决劳务薪资拖欠，违规分包、转包，及项目资金挪用等问题。
并基于系统沉淀的数据，在项目招投标阶段、施工准备阶段和建设阶段，为项目中的各类企业提供优质的融资贷款、投资理财服务。
系统从2020年1月开始建设，于2020年9月正式上线使用。
截至2020年末，已接入4家银行，在单个试点项目上监管触达金额规模超过10亿元。
后续系统将逐步接入20余家银行，监管触达金额规模将达上百亿元。