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“以数治税”时代来了
国家税务局长王军在金砖国家税务局长视频会议上发言：我国正向“以数治税”时期迈进，税务工作将进入一个新的时代，金税工程四期建设已正式启动实施！
实现“以数治税”意味着什么
过去，我们是税务人挨家挨户上门“收税”。
现在，我们是纳税人足不出户网上“报税”。
未来，我们将在智慧税务引领下进一步实现自动“算税”。
第一阶段：通过“上机”替代手工操作流程。
第二阶段：通过“上网”改造传统业务流程。
第三阶段：通过“上云”打造智能征管流程。
在“经验管税”时期，税收征管效能主要依靠人的经验积累而提升，体现的是加法效应。
在“以票管税”时期，税收征管效能主要依靠票的关联监控而提升，体现的是倍增效应。
在“以数治税”时期，税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而提升，体现的是乘数效应。
简单来说，从“收税”到“报税”到“算税”，从“上机”到“上网”到“上云”，从“经验管税”到“以票管税”到“以数治税”的过程，就是促进纳税人从“被动遵从”到“主动遵从”到“协同遵从”的过程。
这就意味着：
企业积累的历史遗留问题将会成为企业的定时炸弹
轻则面临巨额罚款，重则有进去的风险
企业经营，财务规范势在必行
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稽查系统到底有多强大？
智慧稽查系统是什么
智慧稽查系统的功能优势
工具：机器学习、RPA（机器人流程自动化）、语义理解的现代技术。
功能：自动采集、全面分析、固定归档、质量自检，同时还能实现自动取数、自动分析、自动算准、自动生成文书报告的功能。
智慧稽查系统的特点，总结一下就是“全面、自动化”，能够降低稽查人员负担，提升稽查效率。
智慧稽查上线
2021年6月底前，智慧稽查4.0版本，完成智慧稽查各中心建设和集成任务，提供体系化的智能支撑。
2021年12月底前，智慧稽查项目完成交付验收，完成系统集成测试，用户培训、项目初验和项目终验。
智慧稽查强大之五个方面项目建设
①违法企业发现：它基于内外部数据，结合业务专家办案经验，主动扫描发现潜在违法风险企业，从而主动出击打击违法犯罪。
②疑点线索分析：能针对不同来源的线索信息，梳理线索分析的差异性，提炼线索分析的重点，制作线索分析报告。
③手法感知预警：对各类涉税违法行为进行监控，对涉税违法行为的新风险、新手法及时感知预警。
④业务数据互动：建立互联网采集模块，汇集与公安、海关、人行交换的业务数据，为稽查选案分析提供多源数据支撑。
⑤违法态势研判：针对不同涉税违法行为，从行业分布、 区域分布、犯罪趋势等维度对税收违法走势进行分析预测。
智慧稽查之五大智能分析系统
①虚开增值税发票智能分析。
根据虚开违法行为的特点进行智能分析，从而对虚开行为事前检测，及时预警，事中事后快速反应。
②骗取出口退税智能分析。
从资金流、票流、物流等维度，结合行业特征知识，从海量的数据中对企业骗税违法行为深入挖掘分析，精准发现违法线索。
③偷逃税智能分析。
构建企业偷逃税行为分析模型，实现对企业偷逃税行为的快速、精准识别。
④重点行业涉税违法智能分析。
利用企业违法行为预测、敏感商品挖掘等，主动监测重点行业动态信息，对异常的涉税行为进行提早发现，为税务稽查提供针对性的监管辅助支撑。
⑤主要税种涉税违法智能分析。
基于企业向税务机关提交的纳税申报、财务报表等数据，结合企业的开票情况，建立对纳税申报、财务报表以及发票往来情况的智能化监测分析组件，支持对企业进行商品开票量监测、申报异常监测以及税负率异常监测，实现重点税种、重点行业企业异常行为的常态化监测。
相比于之前的税务稽查系统，智慧稽查功能升级了很多，360度无死角的分析检测，不给违法犯罪留死角。
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稽查系统到底有多强大？
重点监控7大行业
①电商行业，赚钱不交税的时代过去了。
②建筑行业，买票的行为实在是太普遍了！
③劳务派遣行业，人工费的问题是个大问题。
④医药行业，虚开风险非常大。
⑤外贸行业，出口退税最容易出问题。
⑥高新技术企业，享受优惠多，自然要严查！
⑦石化行业：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。
重点稽查9大税务问题
随着实施的企业信息联网核查系统及即将到来的金税四期，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
随着税务与九大商业银行的联网核查，以及今年大额现金管理制度的陆续试点，未来公转私必定是严查的重点。还想用私户收款少缴税？还想用现金发工资不缴纳个税？查到必罚！
注意，以下9类交易最容易被稽查：
①现金交易超5万
②公转公超200万
③私户转账金额过大（境内转账超50万，境外转账超20万）
④规模小但流水巨大
⑤转入转出异常（分批转入集中转出、集中转入分批转出）
⑥资金流向与经营无关
⑦公户私户频繁互转
⑧频繁开销户
⑨闲置账户大量交易
其中，与实际经营情况不符：
①没有真实交易；
②有真实交易，但开具数量或金额不符；
③进行了实际交易，但让他人代开发票。
施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期，企业再想动歪心思的，可要小心了！
发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。
很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就大错特错了，小税种也会引起大风险。包括连续3-6个月零申报或者不申报，也将被列为非正常户。
税负率能非常直观体现企业缴税情况，因此是企业风险分析非常重要的一个指标。
以下几种情形，纳税人非常可能被约谈：
①企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。
②税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
③企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
④在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
税负率过低的非正常原因有：
①漏报收入或延迟收入
②多计算进项，比如该进项转出的没有转出。
③税率使用错误。
企业自身的收入与费用严重不匹配；重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；与同行业对比收入、费用异常等等。
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给老板、财务们的5个提醒！
1、其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假。
2、无论政策、制度、系统怎么变化，对于那些合法、合规经营的企业来说都不会受到什么影响，不用过分担心。
3、如果您的企业在账面、发票、账簿上有问题，就需要特别注意了！金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！
4、如果发票有问题，尽快作进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果账簿的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。
5、请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都不再孤单，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！
