投资者保护 | 年报相关的担保你都了解吗？- 大数跨境

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投资者保护 | 年报相关的担保你都了解吗？

河北省上市公司协会

2024-03-27

导读：一、年度报告中的“重大担保”章节注意事项以下为深交所的定期报告系统为例：首先，这里的担保情况是统计报告期内（即

一、年度报告中的“重大担保”章节注意事项

以下为深交所的定期报告系统为例：

首先，这里的担保情况是统计报告期内（即2023年度）履行的及截至2023年12月31日尚未履行完毕的对外担保情况。如果有一笔担保事项在2022年度已经结清，则该笔担保不应纳入上表。同理，如果某笔借款在2023年度内即使已归还（即解除担保），也应纳入本表统计。

其次，公司及其子公司对外担保情况（不包括对子公司的担保）应填写公司及其子公司对外（表外主体）提供的担保情况，包括公司对其他的企业担保，公司子公司对其他企业担保等。

再次，子公司对子公司的担保情况指的是公司子公司对其他兄弟公司的担保，比如A和B均为上市公司的控股子公司， A对B的担保就属于子公司对子公司的担保。根据子公司对被担保对象的担保金额与上市公司占其股份比例的乘积填写。

最后，实际担保金额是单笔担保合同中约定的担保金额，即合同金额。值得注意的是，若是子公司对外担保的担保金额等于该子公司对外担保金额乘以上市公司持有该子公司的股份比例。

举个例子，上市公司2023年1月审议2亿的担保额度，担保对象实际签署2000万的借款及担保合同。报告期末已还款1000万元。本例中，担保额度2亿元，担保发生额2000万元，担保余额1000万元。

若上市公司只是签订了借款合同，并没有实际提取借款，或者不便于统计实际提出借款的金额，可以按借款合同金额视同担保发生额。

二、年报担保事项常见错误

重大担保勾选了“不适用”👇

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式（2021年修订）》第五十五条的规定，报告期内履行的及尚未履行完毕的担保合同，包括担保金额、担保期限、担保对象、担保类型（一般担保或连带责任担保）、担保物（如有）、反担保情况（如有）、担保的决策程序等。对于未到期担保合同，如果报告期内发生担保责任或有证据表明有可能承担连带清偿责任，应当明确说明。

部分上市公司误以为公司的担保未达到“重大”或误以为对表外公司提供担保才属于“对外担保”，因此选择“不适用”，这反映了对相关规定理解有偏差。