小微企业、小型微利企业、个体工商户税收优惠政策大合集

自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（1）金融机构向小型企业、微型企业发送小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

（2）纳税人为小型企业、微型企业借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

（1）对服务业小微企业减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税（具体优惠办法按各地税务局的规定执行）。

（2） 对小微企业2020年1月1日至2021年12月31日的工会经费，实行全额返还支持政策。

自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（1）2021年4月1日起，对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。

（2）2021年1月1日—2022年12月31日，个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收。

减免税额=【个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免政策✖️个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分➗经营所得应纳税所得额】✖️（1-50%）。

个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申请表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。

即征即退：对安置残疾人的个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税。具体限额由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。纳税人为个体工商户借款，发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

小规模纳税人的标准:年应征增值税销售额≤500万元。

起征点：

（1）月销售额未超过15万元（季度45万元）的，免征增值税。

（2）按规定需预缴税款的，在预缴地实现的月销售额未超过15万元（季度45万）的，当期无需预缴税款。