出口退税新政策、实操申报变化及风险讲解

课程背景：

随着增值税法及实施条例的施行，出口退税政策及实操申报发生很大变化，财政部和税务总局出台了出口退税新的配套政策和管理办法，在此背景下，出口企业财务人员需要深入了解出口退税政策有哪些新变化；实务操作有哪些新变化；证明开具、备案单证、收汇、退税备案及变更等新变化

课程收益：

1. 了解出口退税政策新变化、实操申报新变化等
2. 更好地规避出口流程中潜在的风险、如何把影响到出口退税的风险事前规避掉，出现风险后如何化解，财务人员必须关注哪些风险节点
3. 提升财务人员对公司整体业务运作的了解并在此基础上为公司提供更优质的服务
4. 极大提升财务人员在公司中的地位
5. 业务主管、业务人员、物流、关务等岗位更好地了解影响到出口退税的各方面并在实务操作中进行规避

讲师简介：

王术芳

中华会计网校特约讲师

某海关电子口岸特邀讲师

山东省跨境电子商务协会专家库成员

中国国际商会跨境电商行业委员会专家讲师

中国会计视野论坛专栏作者

二十二年进出口贸易、物流、单证、出口退税等从业经验，曾服务于多家进出口企业、外贸综合服务企业、跨境电商企业、货代企业，从事过财务、采购、销售、跟单、物流操作等工作。在工作中积累了丰富的业务、财务实战经验。受邀多家培训机构面授培训进出口会计实务和出口退税操作，已受邀为上百家进出口企业做内部培训和业务指导。已培训学员累计万名，担任知名综服企业、船代公司及多家进出口企业、事务所、银行、税局的咨询顾问。

课程大纲：

一、出口退税政策变化

(一)、出口退税及免税申报期限有何变化？

1. 如何理解退税和免税36个月的申报期限，各业务以什么时间为起点计算申报期限，这个申报期限对出口企业有哪些分析要注意等。对于2025.12.31之前老的出口业务如何处理
2. 期限内不申报退税和免税会怎么样
3. 不想退税的业务怎么处理为免税
4. 2025.12.31之前出口的业务如何处理？

(二)、出口货物、视同出口货物、跨境服务需要满足哪些条件才能享受出口退税

1. 出口货物享受出口退税需要满足哪些条件
2. 视同出口货物享受出口退税需要满足哪些条件
3. 跨境服务享受出口退税需要满足哪些条件
4. 对外提供修理修配服务享受出口退税需要满足哪些条件，对外修理修配服务出口税收政策有哪些变化

(三)、出口业务免税范围发生了哪些变化

1. 出口货物、跨境服务的免税范围有哪些变化
2. 如何操作免税申报
3. 免税业务的注意问题及风险
4. 出口免税业务的进项税额转出如何计算

(四)、出口业务征税范围发生了哪些变化

1. 出口货物、跨境服务哪些情形会被视同内销征税
2. 出口应征税货物开票、增值税申报纳税义务时点有何变化
3. 视同内销征税的纳税义务时点是如何规定的
4. 新政策明确了出口业务视同内销时不得跟内销业务一样享受税收优惠政策应该如何理解？小规模纳税人出口应征税货物是否继续享受小微免税？

(五)、出口退税计算依据、退税率、收入确认、增值税申报等

1. 哪些企业采用免退办法办理出口退税
2. 哪些企业采用免抵退办法办理出口退税
3. 出口退税的计算依据是什么，实务中需要注意哪些问题
4. 出口退税率是如何规定的
5. 离岸价如何计算及注意问题
6. 记账收入如何确认、运保佣费用如何处理
7. 出口业务应在什么时候开具发票、汇率如何选择、税率如何开具？增值税销售额如何申报、进项税额如何处理

(六)、其他重要变化

1. 入区退税的特殊区域范围发生变化
2. 生产企业视同自产范围发生变化
3. 含贵重金属材料成分的出口货物，其材料占比发生变化
4. 向境外支付佣金是否要代扣代缴增值税及所得税？如何判断完全境外现场消费
5. 出口货物发生折扣折让等出口退税有何变化
6. 对外提供修理修配服务的出口退税有何变化，实务中需要注意哪些问题
7. 出口货物开票、增值税申报等有何新变化
8. 开具出口发票时汇率、税率等应如何确定
9. 快递出口、便捷发货等出口方式的风险
10. 在境外发生修理修配服务的变化及税务注意问题
11. 出口货物并提供安装等变化及税务注意问题，应如何做好安排？
12. 转口贸易的税务变化
13. 跨境电商税收等讲解

二、实操申报变化

(一)、出口退（免）税备案、变更等变化

1. 哪些出口企业必须要办理出口退（免）税备案
2. 出口退（免）税备案有哪些新变化
3. 做了退税办法变更后哪些情况下可以继续按变更以前的退税办法申报退税、哪些情况下可以按变更之后的退税办法申报退税
4. 备案撤回该如何操作
5. 未及时办理退税变更会发生哪些风险

(二)、出口业务收汇新变化

1. 哪些出口业务需要收汇
2. 视同收汇有哪些新变化
3. 从哪里收取的货款才符合出口退税要求
4. 跨境电商出口企业应如何收汇
5. 未收汇的后果

(三)备案单证

1. 哪些单据属于备案单证的范围
2. 提单应该注意哪些问题
3. 货代公司开具的货代发票如何开具才满足要求
4. 货代提单符不符合备案单证要求，签发提单的货代是否要具备相应资质
5. 委托报关协议的注意问题
6. 备案单证的违规处罚

(四)、出口货物相关证明

1. 证明格式有哪些变化
2. 各证明申请期限有哪些变化
3. 出口货物已补税/未退税证明开具发生了哪些新变化及注意问题
4. 出口货物转内销证明抵扣时间有什么变化、哪些情况下不能开具该证明来抵扣进项
5. 申请开具各类证明时需要提供哪些资料
6. 来料加工免税证明核销发生了哪些变化

(四)、骗取出口退税暂停退税权有哪些新变化

1. 停权的骗税金额有哪些变化
2. 停权后的出口业务有哪些影响

(五)、实地核查

1. 出口退税哪些情况会遇到实地核查
2. 实地核查还有容缺办理一说吗
3. 实地核查需要提供哪些资料

(六)、函调管理

1. 出口退税哪些情况下会遇到函调
2. 函调的流程是什么
3. 税务机关收到复函后如何处理

(七)、其他变化

1. 出口退税申报数据撤回业务有哪些变化
2. 出口退税哪些情况下需要做冲减、哪些情况下需要追回退税款
3. 哪些情况会发生暂扣退税款，暂扣退税款有哪些新变化
4. 哪些情况下会发生出口退税暂缓办理
5. 特殊业务申报出口退税时的业务类型发生了哪些变化
6. 出口消费税应税品的消费税退税如何申请
7. 税务机关审核出口退税的流程及处理结果
8. 哪些情况会引起违章处理行政处罚及后果
9. 哪些外贸企业出口退税时按免抵退税办理的，如何申报
10. 特殊业务申报出口退税时业务类型有哪些变化
11. 出口退税的其他一些要求

开课时间和地点：

2026年3月27日广州

上午：9:00-12:00  下午 13:00-17:00

人数：小班授课（以付款先后顺序安排会场座次，达到人数即截止报名）

费用：

1980元/人，两人及以上者1780元/人。交通食宿自理，学费含午餐费、教材资料、现场答疑、一本398元签名版《出口退税365问》；听课座次以付款时间顺序安排；开具增值税电子普通发票；不接受现场缴费。