出口退税免抵申报操作指引
业务概述与全流程说明
实行免抵退税办法的出口企业，在完成出口货物劳务后，需向主管税务机关申请办理免抵退税申报。主要包括：
- 出口货物免抵退税申报核准
- 视同出口货物免抵退税申报核准
- 对外加工修理修配劳务免抵退税申报核准
具体操作步骤
1. 登录系统
进入新电子税局平台，选择【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退（免）税申报】→【免抵退税申报】功能菜单。
2. 系统界面说明
系统根据当前时间默认展示所属期信息，显示报关单及代理出口货物证明条目，包括待处理数据、可勾选申报数据。下方展示免税额、应退税额、免抵税额等明细数据。
3. 数据处理流程
跳转处理数据界面：点击“待处理数据”或“可勾选申报数据”，自动进入“数据管理-处理数据”页面。
导入报关单数据：点击【去导入】按钮，上传从电子口岸下载的报关单。
获取代理出口数据：点击【获取】按钮，抓取代理出口货物证明信息。
生成明细表/提交申报表：通过【填写明细】进入明细表录入界面；点击【退税申报】进入最终申报提交页面。
4. 报关单分类管理
待补填信息类别：系统自动将未完整填写出口发票号、币制、汇率、商品码、运费的报关单进行分类，支持批量补录、筛选和删除操作。
无电子信息数据：系统未识别的数据归入此栏，可通过【更新信息状态】重新加载，匹配成功后转入“待处理数据”。
已使用数据：已完成申报流程的报关单自动归入该类。
不退税数据：不符合退税条件的数据存放于该列表，可执行筛选和删除。
5. 代理出口货物证明管理
处理数据： 包括待补填出口发票号和待确认商品码两类，同样提供批量操作功能。
其他数据分类： 设有“已使用数据”与“不退税数据”分类，用于区分申报状态。
6. 汇率管理功能
新增汇率：输入币种代码、日期和对应汇率值。
编辑/删除：对现有汇率记录进行修改或删除。
汇率规则设置：企业可选择采用当月1日汇率或交易发生当日汇率，并保存设定。
7. 勾选报关单操作
进入【勾选报关单】界面后，可以执行以下动作：
- 生成明细报表：补录“业务类型”和“备注”后，将所选报关单数据转入明细表。
- 批量修改：同时调整多字段内容，如“出口发票号”、“原币汇率”等。
- 数据删除：清除不再需要的报关单。
- 条件筛选：按特定需求筛选符合条件的单据。
8. 明细数据填报
申报明细采集：在“填写明细表”界面录入所有必要申报数据，允许新增、编辑、删除、查询操作。
新增申报项：点击“新增”弹窗输入详细信息。
修改数据：使用“编辑”按钮更正已有申报内容。
删除多余数据：勾选后直接删除。
货物冲减功能：特殊情况下对已申报项目进行冲减处理。
出口退税在线申报操作指南
一、系统功能介绍
1. 冲减出口操作
在“历史申报数据”页面可查看已申报的出口明细，选中相应数据并点击【冲减出口】按钮，即可将“冲减”记录生成至出口明细表。
在“出口货物已补税/未退税证明”界面中，可查看业务处理方式为“冲减”的证明数据，并通过【冲减出口】按钮将其纳入出口明细表。
2. 批量修改操作
勾选所需数据后，点击【批量修改】按钮，进入批量修改界面。可对字段如“原币汇率”、“美元汇率”、“出口发票号”等进行修改；点击【增加】按钮可以新增行并填写修改内容，确认无误后点击【确定】保存数据。
3. 数据导出及统计计算
点击【导出】按钮，可以当前筛选条件的数据导出为Excel文件；点击【小计】按钮，自动计算当前筛选条件下的汇总结果。
4. 数据采集表单
根据企业实际业务情况，可在系统菜单中填报以下业务表单：
- 海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表
- 出口货物收汇申报表
- 出口货物离岸价差异原因说明表
选择对应表单后可进入详细数据录入界面。
5. 其他特定申报表
对于已备案企业，在申报以下业务时提供相应的表格填报功能：
- 先退税后核销企业免抵退税申报附表
- 跨境应税行为免税申报表
- 国际运输服务相关申报表
二、提交申报流程
点击【提交申报表】，进入提交页面，展示当前所属期的汇总信息以及自检疑点情况。
1. 资料上传
点击【上传资料】按钮，上传对应的附列资料。
2. 生成汇总表
点击【生成汇总表】，依据当前明细表重新生成汇总数据。
3. 自检及数据处理
点击【开始自检】触发系统自查功能，发现数据异常后可通过【去处理】跳转至填写明细表页修正错误。
4. 提交数据
完成数据校验后点击【提交】按钮完成最终申报流程，跳转至提交成功界面。
三、常见问题解答
Q1：申报出口退税时提示无报关单信息怎么办？
A：检查企业的备案信息，确认海关代码是否为空；若为空则需备案更新增加代码。同时在电子口岸查询是否已重发，确保状态为“已成功发送至税务总局”。
Q2：自检提示“不得免征和抵扣税额合计差额不一致”如何解决？
A：确保当期免抵退税第9(c)栏非零且计算准确后，调整增值税纳税申报表差额。
Q3：出现“重复申报调整表”疑点怎么处理？
A：删除“海关出口商品码调整对应表”中的重复数据即可。
