根据商务部最新统计数据，2021年我国货物贸易总额已连续5年稳居全球第一，有进出口实绩企业数量达到56.7万家。
中国企业发挥制造业优势加速海外布局，深度参与国际贸易。但是由于外贸交易的复杂性，以及国家政策的许多强制性要求，企业在对外贸易中，十分容易引发刑事风险。
同时，若违反了东道国的合规要求，触发合规调查，将面临支付巨额罚金甚至承担刑事责任，正常经营活动受限。
一
涉案企业刑事责任的承担
涉案企业往往以单位犯罪来承担刑事责任。
单位犯罪是指公司、企业、事业单位、机关、团体为本单位谋取非法利益或者以单位名义为本单位全体成员或多数成员谋取非法利益，由单位的决策机构按照单位的决策程序决定，由直接责任人员具体实施，且刑法明文规定单位应受刑罚处罚的犯罪。
单位犯罪施行双罚制，即：单位判处罚金 +直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。
而根据《公司法》的规定，法定代表人应当由董事长、执行董事或经理等高级管理人员担任，因此，公司的法定代表人通常会被认定为单位直接负责的主管人员，而且往往会被认定为单位犯罪内部的主犯，从而被追究刑事责任。
二
外贸公司常见刑事风险
结合近年裁判文书网的刑事判决来看，外贸行业主要涉及《刑法》中的走私罪、非法经营罪、泄露国家秘密罪、伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪、骗取出口退税罪等罪名。
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走私类犯罪
走私国家禁止进出口的货物、物品罪
走私普通物品罪
需要特别注意，根据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十一条规定：未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。
取得许可，但超过许可数量进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，依照刑法第一百五十三条的规定，以走私普通货物、物品罪定罪处罚。租用、借用或者使用购买的他人许可证，进出口国家限制进出口的货物、物品的，适用本条第一款的规定定罪处罚。
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非法经营罪
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伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪
在《进出口商品检验法》和《对外贸易法》都有相关规定。
《进出口商品检验法》第三十四条 伪造、变造、买卖或者盗窃商检单证、印章、标志、封识、质量认证标志的，依法追究刑事责任；
《对外贸易法》第三十四条 在对外贸易活动中，不得有下列行为：（一）伪造、变造进出口货物原产地标记，伪造、变造或者买卖进出口货物原产地证书、进出口许可证、进出口配额证明或者其他进出口证明文件；第六十三条 违反本法第三十四条规定，依照有关法律、行政法规的规定处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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骗取出口退税罪
引发骗取出口退税的方式手段多样，并呈现出类型化的特点，出口业务一旦涉及到下述情形从而被办案机关调取相关证据，即面临较高刑事责任风险：
1、买单配票（或称配单配票）：借用他人货物信息，制作虚假报关单，虚开进项发票，购买外汇，假报出口；
2、无货虚报：没有真实货物出口却假报出口；
3、少出多报：将真实货物和虚假货物出口交织，少出多报、以次充好；
4、高报税率、价格：把低退税率商品虚报为高退税率商品或高报货物价格；
5、循环出口：将同一批出口货物出出进进重复循环使用，例如，将银导线、高保真音响线制品中的银在进口地就地拆解并销售，其他接口材料回炉重造，循环出口。
三
外贸公司合规管理重要性
海关总署《海关注册登记和备案企业信用管理办法》明确规定，海关按照诚信守法便利、失信违法惩戒、依法依规、公正公开原则，对企业实施信用管理。
对于高级认证企业（中国海关AEO），适用进出口货物平均查验率低于实施常规管理措施企业平均查验率的20%等十二项便利措施。但反观失信企业，海关则必须对其适用进出口货物查验率80%以上等一系列严格监管措施。
《出口管制法》规定：出口经营者建立出口管制内部合规制度，且运行情况良好的，国家出口管制管理部门可以对其出口有关管制物项给予通用许可等便利措施。
商务部于2021年4月发布了《关于两用物项出口经营者建立出口管制内部合规机制的指导意见》，又于同年12月底首次发布了《〈中国的出口管制〉白皮书》并开通了“中国出口管制信息网”。国家通过多个渠道强调了企业推进合规建设的重要性。
面对日益严峻的形势和挑战，企业防范外贸刑事风险，防范东道国合规调查，主动应对日益增加的合规风险，建立合规管理体系尤为重要。
外贸企业应运用合规的方法化解风险，不断提升管理能力和水平，进一步参与并融入国际经济循环，推动外贸向着高质量高效应方向发展。
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