劳务派遣新规落地
税负增减、发票怎么开
随着税收政策的不断调整，劳务派遣服务的增值税处理变得愈发复杂，稍有不慎就可能会引发税务风险。
今天，创为财税为你简要分析新规下劳务派遣服务的增值税计税、开票规则，并帮你厘清它与易混淆业务的边界。
计税方式的核心调整
劳务派遣服务的增值税处理，关键得看计税方法怎么选。新规基本上延续了原来的两种方式，但有些地方更明确了：
一般计税：税率为6%。这是常规的计税方式，就按你收到的全部价款和价外费用来算销售额，没什么扣减，算是常规操作。
简单计税（差额征税）：征收率为5%。这种方式比较特殊，它允许你把收到的全部价款，扣掉代用工单位付给派遣员工的工资、福利和社保这些费用，只用剩下的余额来计税。这对企业来说挺划算的，算是劳务派遣领域的一个特有的优惠。
现在特别强调，扣除用的凭证必须是直接支付给员工个人的工资流水，或者缴给社保、公积金管理机构的官方证明。说白了，你发薪缴社保的流程必须规范、清晰，每一笔都能对得上，这样才能合规享受差额征税。
一般纳税人的关键选择权与风险
作为一般纳税人，你可以选择6%的一般计税，或是5%的差额征税，不过有选择的地方就会有权衡。
6%：你可以全额开出税率6%的专票，下游公司也能拿去全额抵扣进项税，对方可能会觉得比较“划算”。
5%：看起来税率是低了，但只能就差额部分交税。开票也有两种操作：要么全额开普票，要么按差额部分开一张专票（也就是说，发票上显示的税额只是差额那部分按5%算出来的）。这时候，下游公司能抵扣的进项税就变少了。
这么看来，5%虽然省税了，但是你的客户能抵的进项也少了，这其实会影响你公司的竞争力。而且，这个选择不是临时试一下，不行就换——一旦选择了简易计税，36个月内不能更改。所以你需要综合评估自己公司的税负和下游公司的需求，谨慎选择。
开票的明确实操要求
新规对劳务派遣发票怎么开，要求非常明确，分情况来看：
如果你选择了一般计税，比较直接，可以全额开具税率6%的专票或者普票。
如果你选择了简易计税，开票分成两种：
选择差额纳税，那就可以开一张全额的增值税普票，税率栏显示5%；
客户非要专票不可，那么你只能就“差额部分”来开具普票。现实操作中，这通常得在开票系统里找到“差额开票”的功能键来开，不然票面信息会出问题。
温馨提示：和客户签合同的时候，最好提前把发票类型、适用税率这些细节白纸黑字约定清楚，避免后期因为开票扯皮。另外，准确使用“差额开票”功能，直接关系到发票合不合规，能帮你避开不少税务风险。
业务界定与适用范围
劳务派遣有它严格的法律定义和适用范围，要搞清楚，不要跟其他类服务搞混了！
劳务派遣 vs 人力资源外包
劳务派遣，说白了就是“用人”。派遣公司和员工签劳动合同，而员工实际在用工单位工作。这中间是派遣公司、用工单位和员工的三方关系。而人力资源外包，核心是“管人”。是用工单位把自己公司的发工资、缴社保这类人事管理事务，打包委托给外面的人力资源公司来做。这本质上属于两方之间的服务合同关系。
劳务派遣 vs 业务外包
劳务派遣通常是按“人头”、时间来计费的，而且员工到了用工单位那边，会直接受用工单位的管理和指挥。而业务外包不同，它是按“事情”、“工作成果”来计费的。外包公司自己安排人手，自己管理，来完成指定的项目或工作。发包方一般不会直接去指挥外包公司员工具体怎么干活。
这里需要特别提醒一下，如果因为概念不清，错误地把劳务派遣包装成人力资源外包或者业务外包，亦或者反过来，都可能导致税务上适用错了项目。这后果可能就是补税、罚款、滞纳金三件套了。
新规之下，劳务派遣的增值税处理，确实对企业的规范性要求更高了。咱们心理得有个谱，其实无非就是围绕着“一切得合规”、“选择得看实际情况”、“开票是门技术活”、“先搞清楚自己做的是什么业务”这几件事。
把这些规则弄明白，不止是为了能合法合规地省点钱，更是为了避开那些看不见的“坑”！希望我们梳理的这些内容，能对你的企业有实实在在的帮助！