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财税赋能及解决方案|| 大额咨询费入账,补税超200万,这类发票,企业是收还是拜拜呢?

财税赋能及解决方案|| 大额咨询费入账,补税超200万,这类发票,企业是收还是拜拜呢? 衡商总会 格局服务平台
2024-07-29
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公司发生了咨询费的业务,凭票入账是否有风险?一不小心就引来税局的追查。来看看别人公司的案例,会给你带来怎样的思索呢。
1、大额咨询费入账,被税局追查

重庆市税务机关在北京市税务机关的大力协助下,查实重庆F投资有限公司以虚构业务项目、假发票入账、虚增成本方式,隐匿收入1116万元。稽查人员审阅了重庆F公司的电子账目,在分析管理费用时,一笔业务引起了稽查人员注意,企业2015年8月的7号凭证、22号凭证显示,该企业通过银行向北京X公司分别支付咨询服务费400万元、390万元咨询费。

企业为何要向X公司支付790万元大额咨询费?

稽查人员随即要求重庆F公司提供这两套凭证及附后的详细原始附件资料。

审阅原始附件发现:790万元服务费由9张增值税普通发票组成,由北京X公司于2015年8月26日开具,凭证附件的银行转账支票存根联表明,重庆F公司于8月31日将790万元汇入了北京X公司账户。

对于这项支出,重庆F公司的解释是,因为北京X公司为其策划并代理了一个借款业务项目,这是按照市场行情向其支付的中介服务费。稽查人员没有轻信对方的解释,继续对业务各方信息进行审核分析。

经查,重庆F公司采用假发票入账、伪造银行转账存根等方式,虚构与北京三家企业的咨询服务业务,虚列成本,共隐匿收入1116万元。

针对该企业违法行为,税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计760余万元的处理决定。
2、大额咨询费抵税,注意有3

1、公司发生大额咨询费支出,应签订相应合同

咨询费不属于产品,能看得见,摸得着,大额咨询费很容易引起税局关注。所以,一旦有大额咨询费,企业应自查。

是否与提供服务方签订规范的业务合同,合同中是否明确列明收费标准、咨询服务内容、发生争议解决办法等。但是很多公司的大额咨询费,只有简单的发票和银行转账记录,没有其他的资料。这个时候就没办法佐证业务的真实性了。如果一旦被税局认定为虚开,这个时候,任谁摊上这事,真的是跳进黄河也洗不清了。

2、大额咨询支出,与公司规模相匹配

有些公司规模不大,每个月销售额也就50万或60万,但是每个月总有20万或30万的咨询支出。这个时候头顶就有很多问号。大额咨询服务费加企业日常房租、水电费、工资、办公室日常的开销,企业刚好不用交企业所得税,那这个公司还赚钱吗?

很多公司到月底,因大量缺票,会从“好朋友”弄点发票过来冲抵利润,可能短时间内不会被税局发现,但久而久之,就会在潜意识里接受这种虚开行为。

到最后,被税务局稽查,也是迟早的事!

3、公司发生大额咨询费支出,应关注提供服务方的专业资质等

会计在收到大额咨询服务发票以后,千万别着急入账,一定要比税务局还慎重,要保持着税务局核查企业的警觉性。

如果提供发票的单位跟咨询业务毫不沾边,也基本没有专业技术人员,那这个“咨询费”就有无数个问号。

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