跨境电商相关的行邮税税制改革，一直是所有跨境进口电商企业和从业人员最关注的问题。从浅了说，这个事情关系到各大企业的方向调整；从深了说，这个事情甚至关系到整个行业的存续兴衰。
我们集美优选作为一个供大众创业的全球进口商品商城，在2016年伊始，对跨境电商领域嗅到了一些税制改革的味道。
一、关于税改的预测
目前跨境进口方面存在两大类税种。
一是传统贸易中以货物形式进口的一般贸易税（也称为大贸）；再一个是以个人物品名义进口的行邮税。
一般贸易税中，包含关税，消费税，增值税等。行邮税其实也是一个综合税种，包含增值税和消费税。不过两类税的税率是不同的。
因本文不是写给一般消费者看的，所以具体的税率不再赘述。
关于2015年跨境进口行业的宏观情况，众说纷纭里有一点是统一的，就是国家的进口税收锐减。具体减少多少，其实对沧海一粟的企业来说关系不大，企业只需要知道这样的大背景下，国家有可能采取的动作即可。
我们的判断是：在这样的大背景下，与财政和税收相关的部委，应会成为税制改革的牵头人。而业内人士关注的问题，基本是这么几个：
1）跨境电商进口的商品，是否会被作为货物定性，从而诞生一个新的跨境综合税税种；
2）新的综合税的税率，会是整齐一律的，还是会根据品类甚至大贸的税则号而有所细分；
3）为促进跨境电商行业发展而设立的50元起征额度，是否会因为极大打破了和大贸之间的平衡而被取消。
尽管其中仍有几个点是目前尚不明确的，但是我们从多条渠道获得的可靠信息相互印证，已可基本预判，2016年第一季度，会有如下的变革：
1）跨境电商在保税区内的备货商品，将被以货物定性；
2）新的跨境综合税税率将是大贸增值税17%的70%，即11.9%；
3）50元起征额度取消，所有交易都将收税；
4）原行邮税制度（含50元起征额度在内）极有可能在一定范围内，比如直邮通道（阳关直邮一样需要三单对碰），给予保留；
5）直邮分为阳光直邮和ems类邮关或者灰关的直邮，邮关和灰关将很快进入严管，非个人自用将很难再走这条通道。我们集美优选作为国内行业里守家阳光直邮跨境电商平台将会认真对待。
二、关于税率的试算
在分析以上变化对行业和企业的影响之前，我们必须先算清楚这个税率的变化，看看具体的走向。
暂时撇开不涉税的通道不谈，单看一般贸易，行邮税，和跨境综合税。我们来试算一下。
某商品，海外进价A元人民币，国内售价B元。
此时，
a）一般贸易税为：A×一般贸易税率% ＋B÷117%×17% －（A＋A×5%）×17%
b）行邮税为： B×行邮税率%， 50元内免征
c）跨境综合税为：B×11.9%
基本可以看到，就税额而言，b ＜ a ＜ c， 行邮税额最低，跨境综合税最高。
可能单看公式不甚明显。试代入具体商品计算。
第一个商品，奶粉，进价80元，售价120元。
a）一般贸易税为：80×5% ＋120÷117%×17% －（80＋80×5%）×17%＝ 7.16元
b）行邮税为： 120×10%＝12元， ?附加50元内免征，结果＝ 0元
c）跨境综合税为：120×11.9%＝14.28元
第二个商品，眼罩，进价50元，售价70元。
a）一般贸易税为：50×14% ＋70÷117%×17% －（50＋50×14%）×17%＝ 7.48元
b）行邮税为： 70×10%＝7元， ? ??附加50元内免征，结果＝ 0元
c）跨境综合税为：70×11.9%＝8.33元
第三个商品，爽肤水，进价80元，售价120元。
a）一般贸易税为：80×5% ＋120÷117%×17% －（80＋80×5%）×17%＝ 7.16元
b）行邮税为： 120×50%＝60元 ，?附加50元内免征，结果＝ 60元
c）跨境综合税为：120×11.9%＝14.28元
第四个商品，爽肤水，进价80元，售价99元。
a）一般贸易税为：80×5% ＋99÷117%×17% －（80＋80×5%）×17%＝ 6.62元
b）行邮税为： 99×50%＝49.5元 ，?附加50元内免征，结果＝ 0元
c）跨境综合税为：99×11.9%＝11.78元
除化妆品这个行邮税率畸高至50%的品类之外，即使是关税较行邮税偏高的商品，也全都是b ＜ a ＜ c，即只要化妆品能控制在零售99.9元之内，则行邮税税额<一般贸易税税额<跨境综合税税额。跨境综合税的税额，毫无疑问是所有进口方式中，最贵的。
可见，跨境电商的飞速发展，已经引起相关财政部委的重视，即将成为国家税收收入的一部分。
三、关于税改对行业的影响
我们认为跨境电商综合税的主要的影响，会呈现在四个方面。
第一个是税收。
税收相关，最明显的影响有如下几点。
1）凡购买了保税区商品的，无一例外，都需要缴纳综合税税款。
国家的税收显然将会大幅度增加，但是消费者的购买欲望应会受到相当程度的抑制，或将大幅度横流至直邮商品。
2）对行业来说，首先是原来为了钻50元起征额空子而出现的拆单行为，将不再有存在的意义。
原本为了控制税金，降低消费者的消费门槛，订单和支付单会被很多平台拆分到免税额度之内。未来该门槛将无法降低。
3）保税区商品每单必税的操作方式，对代收代缴的流程有很高的要求，这直接关系到消费者的纳税体验。
4）再多说一句。滥用身份证的刷单现象，也会因为没有了50元起征额的空子可钻，而大幅度减少。
第二个是品类。
商品结构，或者说品类相关，会有如下几个变化。
1）原来10%行邮税税率为主的情形，将逐步向原行邮税税率50%的品类倾斜。
原来因为行邮税的规则原因，跨境电商的商品品类，非常容易集中在尿布奶粉这类10%税率的，同时又相当刚需的商品。
护肤品和奢侈品，却因为高达50%的税率而让商家不得不大幅度缩小引入规模。
税改之后，相信原50%税率的商品，会受降至11.9%的影响，而逐步增加比例。
2）爆款将会减弱，商品种类变多。
承前条所述，其实商家是愿意引入更多的商品的，消费者的需求也一定是逐步升级逐步多样化的。
所以随着税率的统一，和征税点的统一，爆款的占比一定会减弱，商品的种类将会变得越来越多种多样。
造成这种情况，还有两个原因。一是一般贸易下，新品新版的引入需时很长，跨境电商是个很好的加速渠道。二是爆款一旦变成爆款，就一定会进入一般贸易形式，而上文计算结果可知，排除其他成本，一般贸易的税额比跨境电商要低。
第三个是货源。
货品的来源，也会发生很大的变化。简单来说有两点。
1）一般贸易来源的货物，会更多的进入跨境电商平台。
2）长尾商品将会更多地出现在跨境电商平台。
一般贸易对商标注册，检验检疫等的要求，对商品的门槛远远不止税额这个问题，更主要是引入的时间成本，而跨境电商可以很好地解决这个问题，所以跨境电商的平台上，一定会出现更多的海外优良长尾商品。
第四个是物流。
物流方面的影响，应该并不完全都来自于税制的改革。
换句话说，国家对物流方式的管控，其本身也和税制改革一样，是对跨境电商的规划中的一环。
1）阳光直邮将会暴增。
目前行业中其实有两种对税制改革的预言。
一种是如我这样，认为行邮税会在直邮中被保留。另一种是认为行邮税将不再存在，将直接被跨境综合税替代。
但是无论行邮税是否能在直邮中被保留，直邮的增长都是不可否认的趋势。
假设行邮税制度确实会在直邮中被保留，则即使50元免征额度不再存在，其行邮税率也有足够的魅力让商家和消费者趋之若鹜。
就算行邮税制度直接被跨境综合税取代，大量囤货、囤大量sku进保税区的做法，也会让以中央集采为主的企业心有顾虑。
2）EMS邮关，和各种灰关，将被严管。
这是税制改革必须配备的辅助环节。但是具体的操作办法，直到广州推出互联网＋清关的解决方法，才终于露出水面。
以后个人邮寄跨国EMS，必须提交足够能证明其中的商品为“合理自用”的证明，企业商家的包裹将越来越难以EMS的方式冲关直邮。
快件关，水客携带等，也毫无疑问将逐步被国家纳入更加严管甚至打击的范围。
这是国家逐步把国人对海外商品的需求纳入监管范围的大势所趋。
3）保税仓的需求会变弱，而其中的商品构成，长期来看会更加多样化
更加多样化，是市场的需求，也是消费者的需求，更是税率改革的结果。
但是短期而言，一方面是各大平台船大难掉头，另一方面是保税区内商品税额变高之后，引入更多商品的风险成本会直线上升。
所以短期而言，保税区内的商品极有可能呈现出更加集中的态势。
补充一个信息，是在天津被批准为试点城市之后，一直有传闻国家将不再增设新的试点城市，很可能会在2016年打开试点资质，让所有具备条件的保税区，都能开展跨境保税区的备货业务。
如果消息属实，保税仓的需求就会变得更弱。而商品构成，也有可能因为行业竞争的集中化和采购能力普遍不足等原因，短期内出现更集中的倾向。