税务筹划（又称纳税筹划、税收筹划或税筹），是指我们财务人员在不违反法律的基础上，对企业的纳税行为进行筹划，以达到节税、降税或延迟交税的目的。
在纳税筹划中，我们必须要遵循四个原则：合法性原则、系统性原则、经济性原则、先行性原则。
接下来我将具体给大家讲解，四个原则都分别具有什么意义。
先来看这个合法性原则，是纳税筹划的底线，筹划归筹划，但是你不能踩红线，这是纳税筹划的第一大原则。一定要依法进行，最新很多短视频平台，大家应该也看到过纳税筹划的视频，内容很吸睛，我的同学也发过这类广告视频给我看，几百万的收入额竟然可以只交几千的税，基本可以确定不是合法税筹，竟然还可以做广告，也不知道这样不负责任的税筹是否涉嫌“虚假广告”。
大家要知道采取逃税、抗税和骗税和纳税筹划是有本质区别的。
纳税筹划是要跟着国家政策风向走的，政策又会依照经济随时调整，这就要求我们也要随时关注国家政策，掌握国家优惠政策的变化情况。
除开税的层面，也要结合销售方案来考虑，一个合格的税筹方案，不一定是合格的销售方案。比如我在税务筹划36讲中提到的一个案例：
实际工作中我们经常能遇到买一赠一的促销活动，这里的“赠一”是属于视同销售范畴的，所以我们怎么好？改促销方案，打五折，这样目的就一样了。
但是我提醒一下大家，我们在考虑税筹的时候出发点往往是节税，降税，有的时候，一种节税的方法反而会降低销售的数量，这句话是什么意思呢？
商业有商业的规律，税筹有税筹的角度，就拿这个案例来说，市场部的经理说公司要开展一次促销活动，采用“买一赠一”的形式，会计说不行，买一赠一，赠的一按税法规定要视同销售。市场部的经理说，不能为了节约你说的税，降低了销售量。
直接打几折促销是最简单粗暴的方式，也是“打折”的低级形态，会让顾客怀疑商品的真实价值。所以有经验的市场部经理不愿意接受会计提出来的把“买一赠一”换成“打五折”促销。
买一赠一高级感，就体现在没有折损自己产品的价值，但是却给了顾客同样的获得感，顾客对商品的价值会深信不疑。
比如我买口红，两件五折，我会因为便宜而怀疑这个口红的质量。但是我买口红，她送香水小样。我会觉得我这个口红价值高，甚至连小样都觉得高端。
——税务筹划36讲·第5讲
因此，我们在进行税收筹划的时候，不能偏见，不能极端，这与企业的投资、筹资还有公司的运营都存在千丝万缕的联系。
这个经济性原则可能大家第一眼看没理解，但是如果我换一句，你可以一下就明白了，类似于“成本效益原则”。我们在进行纳税筹划的时候，这可能不是我们一个人的或者是一个财务部的事情，需要业务职能部门协作开展，如果为了减少税费的支出，造成更大的管理成本，这就是一个不合格的税筹方案。
比如我在税务筹划36讲里提到：
如何利用小微企业增值税普惠性政策？
有条件分离业务的企业，可以将一部分业务设立一家新的有限公司，或者是多家新公司。比如，生产家具的企业，将零售业务分离出来；
或者服务型的公司，将预计每个季度不会超过30万的销售额的业务分离出来。这样小规模企业增值税就可以享受免征的优惠政策了。
比如我们公司做咨询服务，也做培训的业务，完全就可以成立一家新公司专门咨询服务，两项业务分离，说不定就都可以实现免征增值税。
但是实际工作中，你还需要考虑企业的管理成本，多一家公司，就多一分管理成本，这点千万不要忽略。
——税务筹划36讲·第4讲
做税筹方案，要选择“净利润”最大的，而不是节税最大的。
最后一个原则，是先行性原则，也就是说要在纳税义务发生之前，你要先预见，先筹划，也称为事前筹划，事前筹划才是纳税筹划中最有效的方法，如果纳税义务已经发生了，你几乎没有什么可筹划的空间，筹划的效益也很低。
比如我在税务筹划36讲里提到的：
选择合适的公司类型，也可以起到税收筹划的作用，个人独资企业、合伙企业、个体工商户不需要多交一次企业所得税，而有限责任公司，需要交企业所得税，分配利润的时候，也会再征一次个人所得税股份红利所得，经营者的目标就是股东权益最大化，能够在分利润的时候少缴税也是股东的目标之一。
——税务筹划36讲·第1讲
这就是事前筹划的优点，空间大，效益也高。
大家应该都可以看到各招聘平台薪资10k+的会计岗位，都少不了对税收政策熟悉掌握或有税筹能力的要求…
以下给大家准备了36个经典税筹方案，方案中都有案例解析，大家通过学习，融会贯通，几乎可覆盖全行业。
