个人出租房屋涉及哪些税费

首先讲一下个人出租住房，一般规定情况下的税率，共八项税费。

1.房产税

先来说一下房产税，原来规定要区分承租之后的用途，现在不在区别用途，都使用统一税率4%。但是也有例外的，比如山东省，个人出租住房的房产税是减半的。

2.增值税

接着是增值税，增值税在月租金收入不超过10万元的情况下，是免征增值税的，如果采用的一次性收取租金形式，那么出租不动产取得总数，要在对应的租赁内进行平均分摊。

如果月租金收入超过了10万元，如何计税呢？按征收率5%，减按1.5%计税。这个税法怎么理解呢？

比如，5月的租金收入是12万，这个12万元是实际收到租金收入，首先要价税分离，12万/(1+5%)，得出来的结果为计税基础，也是不含税收入，用不含税收入乘以1.5%，就是增值税额。

3.城建税

第三项城建税，城建税一般规定情况下的税率分为3个种：

市区的税率为7%

县城、镇的税率为5%

其他的税率为1%

城建税依据税总的规定，是每个省市可以依据自己的实际情况在50%的幅度内进行减征，各地在减征幅度上存在差异。比如上海减征50%，广东省减征50%。

4.教育费附加、地方教育费、（水利建设基金）

第四项是是教育费附加、地方教育费、水利建设基金，这个是水利建设基金大多数的城市已经不再征收了，但是，还有少数城市还在继续征收。如果月度租金收入不超过10万元的情况下，是免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的。

城建税、教育费附加、地方教育费附加的计税基础都是增值税，也就是增值税交多少，他们就用增值税作为计税依据，乘以适用税率。如果增值税免征，那么这三个税种都会免征。

5.个人所得税

第五项是个人所得税，个人所得税是最后计征了，计征的依据不是租金收入，而是扣除了可以减除费用以后，再进行计税的，税率为10%。可以减除的费用有：

（一）财产租赁过程中缴纳的税费；

（二）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；

（三）税法规定的费用扣除标准。

不过要注意的是，这些费用是需要有发票证明的。修缮费用在这里做一个补充说明，每次800元，如果超过了可以下次扣除，直到实际的修缮费用扣完。

6.城镇土地使用税和印花税

除了减税，还存在两种税法上统一规定免税的，城镇土地使用税和印花税。这两个是毫无疑问的可以直接免税。

对于个人所得税、增值税，这些都是税法上一般的规定，但是实际情况，各个省市，可以在一定程度内，给予税收优惠的，所以在具体税率，还是要以业务实际发生的城市为准。

接下来给大家讲一下个人出租非住房，个人出租非住房在和出租住房在税率在有一定的区别，我们依次来看：

房产税的税率是12%，计税依据不变，仍旧是租金收入。

增值税不再减征，使用税率为5%，计税依据是租金收入。

城建税和个人出租住房是一样的，也同样享受减征，跟随增值税存在的，如果缴纳增值税，就要缴纳城建税。

教育费附加、地方教育费（水利建设费）这三项费同样有优惠政策，如果月度租金收入不超过10万元的情况下，是免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的。

5.个人所得税

个人所得税财产租赁所得和个人出租住房算法是一致的，计征的依据不是租金收入，要扣除减除费用以后，再进行计税的，但是，唯一不同的地方是税率，个人出租非住房税率是20%。

可以减除的费用有：

（一）财产租赁过程中缴纳的税费；

（二）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；

（三）税法规定的费用扣除标准。

6.印花税

最后还有一项印花税，印花税在个人出租住房，是免税的。但在个人出租非住房情况下就需要征收，计税依据是财政租赁合同的租金金额，税率为1‰，

好到这里这一讲内容就结束了，给大家讲了两个问题，个人出租住房和非住房情况下的税费的计算，特别提醒一下大家，由于地方性政策的不同，可能在优惠政策上存在不同的地方，但是整体框架不会差的太远。大家在应用过程中，要记得落实好相关政策。