工作过一段时间的会计对于开具红字发票并不陌生，由于最近还是有很多会计问到红字发票的相关信息，所以我特别整理出一篇关于红字发票开具的几种常见的情况。我接下来就按照增值税专用发票、增值税普通发票、还有电子发票来分别讲解。
增值税专用发票如何开具红字（负数）发票的？
先对于增值税专用发票有一个初步了解，一个是什么情况下需要开具红字发票，另外是了解一个概念，什么是“红字信息表”？
1. 什么情况下需要开具红字发票呢？
这里我列举几个常见的情况（但不限于）：
1. 发票无法认证的
2. 发票跨月发现开票内容有误的；发票未跨月但已认证的
3. 不属于增值税抵扣项目的
4. 发生销售折让的
2. 什么是红字信息表？
红字信息表是国税规定的，要想开具红字发票，必须通过申请，以前红字信息表是需要在税控器具里开具的，并且需要打印出来加盖公章后到主管税务机关去进行审批的，现在系统已经将流程简化了，可以直接通过税控器具（即开票盘）提交申请，税务机关通过系统审核，会反馈回来有红字信息编号的，这个时候就可以开具红字发票了。
3. 具体开具红字专用发票的流程
首先我们先来看看增值税专用发票是如何开具红字发票的？先来看看整体流程：
第一步，是要先判断谁来提交红字信息表？
一般就分为两种情况，发票是否交付？未交付的，就销售方提交，已经交付的，就购货方提交，购货方提交也存在两种情况，一种是已经认证，另外一种是未认证的。
补充说明：如果发票已经交付购货方，购货方未进行认证，是可以将发票联、抵扣联退给销货方，最终由销货方申请红字信息表。
第二步，知道由谁来开具红字信息表之后，就可以去系统里提交申请了。
一般系统界面是：【发票管理】-【红字发票管理】-【增值税专票红字信息表填开】，直接保存上传，一般情况会即时有反馈的，【发票管理】-【红字发票管理】-【增值税专票红字信息表审核下载】。可以下载一个有红字信息编号的文件。
第三步，就到了正式开具红字发票的时候了，击【发票管理】-【发票填开管理】-【增值税专用发票填开】：
有两种开具方式：
①手工开具，点击“负数”-“手工开具”输入信息表编号，点击下一步，输入原蓝字发票代码、号码，点击下一步，确定，核实无误点击保存，打印；
②导入开具，点击“负数”-“导入开具”，选择已审核下载的红字信息表，点击确认，核实无误，点击保存，打印。
补充说明：也可以选择【导入网络红字发票信息表】来开具。
第四步，就可以根据实际需要开具正数发票。
增值税普通发票如何开具红字（负数）发票的？
接下里分享第二种发票，增值税普通发票。增值税普通发票相对于增值税专用发票的红字发票开具，就节省了很多力气。普通发票不涉及抵扣问题，也不涉及红字信息表问题。同样我们先了解一下，什么情况下开具红字增值税普通发票？
1. 什么情况下开具红字增值税普通发票（但不限于）?
1. 发票开具有误
2. 发生销售折让
3. 交易取消等
2. 具体开具普通发票流程
直接在开票系统里点击发票开具，负数发票，输入需要开具红字发票对应的证书发票的发票代码和发票号码，这样一张红字发票就开具完毕啦。
以其中一种开票软件为例：
【发票管理】→【发票填开】→【普通发票】→【红字】→输入需冲红发票的“发票代码”、“发票号码”→【下一步】→【打印】
增值税电子普通发票如何开具红字（负数）发票的？
最后一个是增值税电子普通发票了，你以为我和说和普通发票操作一样的吗？嘿，你错了。有一样之处，但也有不一样的地方。
比如说：可以开具红字电子普通发票的情况是一样的，但是电子发票多了一项：
由于电子普通发票不支持作废，即使当月发票发票有误，也不能作废，开票人必须通过开具红字发票进行冲减。
1. 现在总结一下可以开具红字电子普通发票的情况（但不限于）：
1. 发票开具有误（包括当月发现发票开具有误的情况）
2. 发生销售折让
3. 交易取消等
2. 具体开具电子普通发票流程
直接在开票系统里点击发票开具，负数发票，输入需要开具红字发票对应的证书发票的发票代码和发票号码，这样一张红字发票就开具完毕啦。
以其中一种开票软件为例：
【发票管理】→【发票填开】→【电子普通发票】→【红字】→输入需冲红发票的“发票代码”、“发票号码”→【下一步】→【打印】
补充说明：电子发票没有退回的说法，不需要要求购货方退回发票。不然，这可能是一件很尴尬的事情。
