如果你最近移居海外，作为美国侨民的第一年将带来新的体验和新的税务责任。即使你现在生活在美国境外，你仍然需要向美国国税局申报纳税，可能还需要提交其他表格。在移居海外的第一年，理解这些报税规则是确保合规和避免罚款的关键。
美国人移居海外后仍需申报美国税款吗？
是的。美国的税收基于公民身份，而非居住地。这意味着如果你是美国公民或绿卡持有者，无论你居住在世界的哪个地方，你仍然需要申报美国税款。
即使你没有赚取源自美国的收入，如果你的收入达到最低收入门槛，你仍然需要申报你的全球收入。例如，如果你在2024年是单身且年收入至少达到14,600美元（此金额每年调整），你就必须报税。
移居海外第一年常见的美国国税局报税要求
以下是美国人移居海外后面临的主要美国国税局要求：
1. 1040表格（美国个人所得税申报表）
你每年仍然需要提交1040表格。这包括申报你的全球收入，即使是在海外赚取的。好消息是，有一些税收抵免和豁免可以帮助减少甚至消除你的美国税款。
2. 外国赚得收入豁免（2555表格）
如果你符合条件，你可能能够使用2555表格，排除高达126,500美元（2024纳税年度）的外国赚得收入。要符合条件，你通常必须满足以下任一条件：
在12个月内，于一个或多个外国实际居住至少330天；或者
在一个完整的日历年内，成为某个外国的善意居民。
注意：在你移居海外的第一年，到4月15日截止日期时，你可能还无法满足实际居住或善意居民测试。在这种情况下，你可能需要申请报税延期，以便在当年晚些时候符合豁免资格。
3. 外国税收抵免（1116表格）
如果你向你新居住的国家缴纳了所得税，你可能符合外国税收抵免的资格。这可以帮助抵销你的美国税款，并防止双重征税。
如果你的收入不符合全额豁免的资格，或者你在国外的税率较高，这一点尤其有用。
4. FBAR（外国银行和金融账户报告 - FinCEN 114表格）
如果你拥有外国金融账户（包括银行账户、养老金基金和某些投资账户），并且在年度内任何时间的总价值超过10,000美元，你就需要申报FBAR。
这是与你的纳税申报表分开提交的，未申报的罚款很重。
5. FATCA（外国账户税收合规法案 - 8938表格）
根据《外国账户税收合规法案》，如果你的外国资产超过特定门槛，你可能还需要提交8938表格。对于在国外的单身申报者，门槛是年底超过200,000美元（或年度内任何时间超过300,000美元）。
海外第一年的挑战：时间点和过渡期
在你海外生活的第一年，时间点可能使事情变得棘手。如果你在年中移居海外，你可能还无法符合外国赚得收入豁免的资格，从而导致你可能需要为你的全部外国收入缴纳美国税款。
许多侨民通过申请报税延期（4868表格）来解决这个问题，这可以给你时间来满足330天的居住要求。对于居住在美国境外的美国人，自动延期至6月15日，但如果需要，你可以要求进一步延期至10月15日。
确定你在新国家的居民身份也很重要，因为这可能会影响你的外国纳税义务以及你获得税收抵免或豁免的资格。
即使不欠税，申报的重要性
许多侨民认为，如果不欠美国税款，就无需报税。这是不正确的。 即使你的外国收入完全被豁免或税收抵免所抵消，你仍然必须通过报税来申领这些优惠。如果你不报税，你就得不到保护——美国国税局可能会假设你欠税。
此外，像外国税收抵免或外国赚得收入豁免这类优惠并非自动获得。它们需要正确提交相应的表格，如1116表格或2555表格。
移居海外后的州税考虑因素
虽然许多侨民只关注联邦税，但州税也可能成为一个问题，特别是如果你与之前所在的美州保持联系。在你移居海外的第一年，如果你没有采取正式步骤切断联系，像加利福尼亚州、纽约州和弗吉尼亚州等州可能仍会出于税收目的将你视为居民。
这可能意味着需要额外的税务申报，并可能就你的全球收入缴纳州税。咨询熟悉侨民居留规定的税务专家很重要，这样你就不会措手不及。
为什么你应该与专业税务会计师合作
针对海外美国人的税务规则可能很复杂，尤其是在第一年。专业税务会计师专门处理美国公民在海外生活时面临的独特问题。他们可以：
帮助你获得外国赚得收入豁免或外国税收抵免的资格
确保你正确申报你的外国账户和投资
就税务协定优惠提供建议，并避免双重征税
在围绕"330天规则"进行规划的同时，根据需要申请报税延期
审查你的外国居留身份，为未来的申报做规划
处理不当可能导致错失豁免、招致美国国税局罚款或面临双重征税。与了解美国侨民税务规则的税务专业人士合作，是你在海外第一年可以做的最佳投资之一。
你的海外第一年带来了巨大的变化和新的税务申报责任。即使你已经移居美国境外，你仍然需要向美国国税局报税，并可能需要申报你的外国账户。通过正确的规划和侨民税务会计师的帮助，你可以保持合规，减少你的美国税务负担，并避免罚款。
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来源：Universal Tax
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