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案例：与不可靠实体清单企业交易被罚
2025年7月，当事人以一般贸易方式向海关申报进口“柔性PCB”150块，申报货值27245元人民币，境外发货人为xxx。
海关核查发现，该境外发货人已被列入《不可靠实体清单工作机制公告》（2023年第3号），公告明确禁止其从事与中国有关的进出口活动。当事人违规与清单内企业开展进口交易，构成进口国家禁止进口货物行为。
海关依据相关法规，对当事人处以罚款人民币4万元。
案例违法表现
1. 核心违规：与不可靠实体清单企业交易，违反国家禁止性规定
当事人的行为触碰海关监管及外贸管理红线。根据《不可靠实体清单工作机制公告》，被列入清单的企业，其与中国境内的进出口活动属于国家明令禁止范畴。
2. 常见误区
企业普遍重视货物合规，却忽视对境外交易主体的清单核查，误以为小额、小众交易无需审核。实际上，海关已实现管控清单与报关系统自动联动，未履行核查义务即构成违规。
3. 关键提醒：不可靠实体清单核心管控要求
《不可靠实体清单工作机制公告》是维护外贸秩序、保障企业权益的重要制度安排，其核心要求包括：
- 清单内境外企业，禁止与中国境内主体开展任何进出口贸易活动；其相关货物不得进口至中国，也不得从中国出口；
- 境内企业须在进出口前主动核查交易对手是否列入不可靠实体、高风险、制裁等各类管控清单；
- 无论货值高低、数量多寡，凡与清单内企业发生交易，均属违规，无任何豁免情形。
涉案法律依据
- 《不可靠实体清单工作机制公告》（2023年第3号）
- 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十三条
隐性风险
4万元罚款仅为直接损失，与不可靠实体清单企业交易可能引发更严重的隐性风险：
涉案货物被依法没收：该批进口货物将被海关没收，当事人除承担4万元罚款外，还将损失27245元货值，造成双重经济损失。
进出口资质全面受限：违规记录将纳入海关信用档案及外贸经营主体信用体系，企业被列为对外贸易高风险主体，后续报关单审核趋严，查验率大幅提升，甚至可能被暂停进出口经营资质。
进出口业务合规，不仅是货物的合规，更是交易主体的合规。提醒所有进出口企业摒弃“重货物、轻主体”的错误认知，将境外交易主体核查作为进出口业务必经流程，建立常态化清单核查机制，确保合规交易、合法经营。
