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一般纳税人、小规模纳税人
注册公司时如何选择
好多人在公司成立之初，会纠结到底选择一般纳税人合适还是小规模，小易整理一下它们有哪些不同。一般纳税人和小规模主要的不同点：
根据上述的不同可以依照自己的实际情况去选择，那么，具体要看哪些方面呢？如何选择呢？
1
根据公司规模
成立公司都会有个大概预算，一般会预测一下每年的营业收入在多少，如果你预测每年收入会很快的超过500万，那就直接认定为一般纳税人。
如果每月超不过15万，那就选择小规模纳税人，月低于15万或者季度低于45万，是免征增值税的。
2
根据客户需求
如果你的客户都是一些一般纳税人的大客户，小征收率的增值税专用发票，有可能不会被接受，这样情况还是选择一般纳税人较好些。
3
根据进项发票
如果预计公司成本和费用所取得的增值税专票比较多，而且能完全充分抵扣，这样就可以选择一般纳税人。
4
所属行业
如果是行业本身就是税率较高，还没有什么优惠政策，那就建议选择小规模。
5
根据国家优惠政策
像今年小规模税收优惠政策越来越多，增值税起征点为原来10万提至15万，所得税也是不超过100万的部分按5%税率。但是，如果你的是特殊行业，有专门的增值税优惠政策，销售额又很高，那可以选择一般纳税人。
选择哪种性质，要全方位考虑，除了上述这些方面还要结合自己企业的经营目标和发展战略出发，选择适合自己企业的一种方式。
小规模纳税人
优惠有哪些？
小规模纳税人之所以成为“香饽饽”，主要还是因为小规模纳税人可以享受的诸多税收优惠政策：
1
免征增值税
自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税：适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
2
免征城建税及附加
纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
3
阶段性减免企业社会保险
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）对中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12年底。
受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收缴纳金。
有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。
既然小规模纳税人有这么多优惠，妥妥的一个香饽饽，不免很多企业会动心，这就出现一个问题：我是一般纳税人，2021年我还可以转成小规模纳税人吗？
一般纳税人可以转登记小规模吗
官方回复：目前转不了
国税局给出的回复：一般纳税人符合条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人！
换句话说：一般纳税人转登记为小规模纳税人需要在2020年12月31日之前转，2021年目前转不了。
如果可以转为小规模纳税人，具体还需要满足哪些条件呢？建议老板们先收藏！
主要是销售额条件：
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额（包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）未超过500万元。
对于一般纳税人经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额，满足累计不超过500万元，是可以转为小规模纳税人的。也就是说经营期不满12个月的，可以折算成12个月计算年累计销售额，满足不超500万就可以转登记为小规模。
1
2021年转登记政策能否延续？
对于转登记政策是否延续的问题，国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。上述政策暂无延续规定。
2
销售额超标，不转为一般人可以吗？
为了享受今年的小规模纳税人优惠政策，不少老板担心：我的销售额已经超过小规模标准了，可以不转为一般纳税人吗？是不是必须转为一般纳税人？
其实，关于这个问题也是有条文规定的：
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号 ）：“第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：
（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；
（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）：“三、《办法》第四条第二项所称的“其他个人”是指自然人。”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：“第二十九条 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。”
根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税﹝2016﹞36号）：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”
3
超出也不需转登记为一般纳税人
（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；
（2）年应税销售额超过规定标准的其他个人（指自然人）。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：“第二十九条 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。”
4
除此之外，需要转登记为一般纳税人
纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（季度）所属申报期结束后 15 日内办理增值税一般纳税人登记或者选择按照小规模纳税人纳税的手续；
5
如果不转登记为一般纳税人会有什么后果？
未按规定时限办理的，应在收到《税务事项通知书》后 5 日内向主管税务机关办理 相关手续；
逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至办理相关手续为止。
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好多人在公司成立之初，会纠结到底选择一般纳税人合适还是小规模，小易整理一下它们有哪些不同。一般纳税人和小规模主要的不同点：
根据上述的不同可以依照自己的实际情况去选择，那么，具体要看哪些方面呢？如何选择呢？
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根据公司规模
成立公司都会有个大概预算，一般会预测一下每年的营业收入在多少，如果你预测每年收入会很快的超过500万，那就直接认定为一般纳税人。
如果每月超不过15万，那就选择小规模纳税人，月低于15万或者季度低于45万，是免征增值税的。
2
根据客户需求
如果你的客户都是一些一般纳税人的大客户，小征收率的增值税专用发票，有可能不会被接受，这样情况还是选择一般纳税人较好些。
3
根据进项发票
如果预计公司成本和费用所取得的增值税专票比较多，而且能完全充分抵扣，这样就可以选择一般纳税人。
4
所属行业
如果是行业本身就是税率较高，还没有什么优惠政策，那就建议选择小规模。
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根据国家优惠政策
像今年小规模税收优惠政策越来越多，增值税起征点为原来10万提至15万，所得税也是不超过100万的部分按5%税率。但是，如果你的是特殊行业，有专门的增值税优惠政策，销售额又很高，那可以选择一般纳税人。
选择哪种性质，要全方位考虑，除了上述这些方面还要结合自己企业的经营目标和发展战略出发，选择适合自己企业的一种方式。
小规模纳税人
优惠有哪些？
小规模纳税人之所以成为“香饽饽”，主要还是因为小规模纳税人可以享受的诸多税收优惠政策：
1
免征增值税
自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税：适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
2
免征城建税及附加
纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税的，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
3
阶段性减免企业社会保险
各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）对中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策，延长执行到2020年12年底。
受疫情影响生产经营出现严重困难的企业，可继续缓缴社会保险费至2020年12月底，缓缴期间免收缴纳金。
有雇工的个体工商户以单位方式参加三项社会保险的，继续参照企业办法享受单位缴费减免和缓缴政策。
既然小规模纳税人有这么多优惠，妥妥的一个香饽饽，不免很多企业会动心，这就出现一个问题：我是一般纳税人，2021年我还可以转成小规模纳税人吗？
一般纳税人可以转登记小规模吗
官方回复：目前转不了
国税局给出的回复：一般纳税人符合条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人！
换句话说：一般纳税人转登记为小规模纳税人需要在2020年12月31日之前转，2021年目前转不了。
如果可以转为小规模纳税人，具体还需要满足哪些条件呢？建议老板们先收藏！
主要是销售额条件：
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额（包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）未超过500万元。
对于一般纳税人经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额，满足累计不超过500万元，是可以转为小规模纳税人的。也就是说经营期不满12个月的，可以折算成12个月计算年累计销售额，满足不超500万就可以转登记为小规模。
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2021年转登记政策能否延续？
对于转登记政策是否延续的问题，国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。上述政策暂无延续规定。
2
销售额超标，不转为一般人可以吗？
为了享受今年的小规模纳税人优惠政策，不少老板担心：我的销售额已经超过小规模标准了，可以不转为一般纳税人吗？是不是必须转为一般纳税人？
其实，关于这个问题也是有条文规定的：
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号 ）：“第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。
第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：
（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；
（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。
根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）：“三、《办法》第四条第二项所称的“其他个人”是指自然人。”
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：“第二十九条 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。”
根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税﹝2016﹞36号）：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”
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超出也不需转登记为一般纳税人
（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；
（2）年应税销售额超过规定标准的其他个人（指自然人）。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：“第二十九条 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税。”
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除此之外，需要转登记为一般纳税人
纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（季度）所属申报期结束后 15 日内办理增值税一般纳税人登记或者选择按照小规模纳税人纳税的手续；
5
如果不转登记为一般纳税人会有什么后果？
未按规定时限办理的，应在收到《税务事项通知书》后 5 日内向主管税务机关办理 相关手续；
逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至办理相关手续为止。
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