随着2023年逐渐进入尾声，年终关账又成了企业的头等大事。关账的结果直接会对企业汇缴产生很多的影响。
那么，关账时都要注意些什么呢？快跟小龙一起来看下吧！
No.1
年底关账前
公司内部要做的3件事
每到年底，财务人员就会迎来年中最繁忙的时候！清查资产、核对账务、结转账簿、编制财务会计报告等等。
而对于公司内部一定要做这三件事：
01
催促所有部门及时报销收取发票
1、提前通知各部门年底前及时报销当年的费用支出。
2、明确各部门责任，比如，因个人原因导致票据报销不及时，从而使企业未能在当年汇算时税前扣除，那么个人或者某个业务部门应承担相应的责任。
3、特殊情况可依费用类型进行预提或暂估：实在来不及报账的，先预提或者暂估，汇算期间补充取得发票，再冲销预提按照发票重新入账。
02
往来款项的核对及清理
对于往来款项，会计制度的要求每年至少核对一次：
1、制定对账计划、明确核对要求。
2、其次，选取重要客户以供应商的往来款，进行询证，及时登记询证函发出、回收情况，如果不采用询证的，也可实施人工对账或电话对账。
3、对于核对出现的不一致，应当查明原因，如果是无需支付的款项，应当转为营业收入；如果确认是无法收回的款项，应作为坏账损失核销。
●税前扣除资料的准备企业应当出具经内部管理人员审批的《关于核销坏账损失的说明》，详细说明该笔款项形成的时点、原因，以及确认为坏账的时点、原因等。
4、清理往来后，分析往来账管理中存在的问题，改进管理以预防税务风险。
“
税务常见检查点
1.“应收账款”的贷方对应科目一般为“主营业务收入”和“其他业务收入”等，如果发现企业“应收账款”的贷方对应科目是 “原材料”、“产成品”、“库存商品”等，则可能怀疑企业采取隐瞒收入的方式逃税。
2.企业借款给股东、高管，挂账其他应收款，年末仍未归还。
税务机关可能怀疑企业分红没有通过“应付股利”科目反映，逃避缴纳个人所得税。
提示：马上年底了，务必提醒老板把借公司的钱还给公司。
3.企业将收到的货款长期挂往来账，或者用主营业务收入直接抵减应付账款，税务机关容易怀疑企业没有及时结转收入、成本，延迟缴纳增值税、企业所得税，影响了当年税收入库。
4.“其他应付款”科目的借方对应科目一般为“银行存款”、“管理费用”等，有的企业将销售货物的价外费用（运输费、保险费）挂账“其他应付款”，实现偷税目的，税务机关会严格查明“其他应付款”的来源。
03
资产的盘点
一、对于资产的盘点，会计制度的要求每年至少盘点一次。
二、梳理盘点流程
应当成立“资产清查小组”（财务人员+业务部门人员），制定详细的盘点计划，明确盘点的范围、方式、要求、时间安排等。
可以在盘点前举办培训，使参加盘点的人员明确目标和规则，提高盘点效率和质量。
盘点期间，资产盘点事务执行人需要按照公司要求，对各部门包括办公家具、原材料、库存商品、设备设施等全部资产，进行逐一盘点清查核对，对盘盈、盘亏资产做好记录。
资产清查小组在盘点过程中，要进行抽盘，同时检查核对《盘点结果明细表》和《盘点结果汇总表》是否和抽盘结果一致。
三、对于盘亏资产，要作好资产损失税收资料的准备
以存货为例，存货出现了盘亏，进一步追查原因为管理不当。如果想要在企业所得税税前扣除，需要满足两大条件：
在会计上作为损失处理完毕；
在发生损失年度申报扣除并将税前扣除资料留存备查。
No.2
检查票据及
附件的完整性
年终决算后就要封账和装订凭证，如果凭证不合规，补救更换会比较麻烦。
因此，年前应当把已经入账的单据及账务处理审核一遍，账务处理错误的，提前调整，不合规的单据及时补救或更换。
常见的8种业务如下：
1、办公用品
购买办公用品只有发票，没有其他单据；批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
2、差旅费用
只有差旅费报销单没有行程单等记录。出差工作计划书（出差行程单）、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。
3、运费/快递费
快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；月结单没有核对记录及内部审批记录。委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。
4、货到付款
未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。
5、采购入库
以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。退料单单据未齐全。采购入库单、采购收货报告单等相关资料。
6、资产购买
只有固定资产发票，没有其他单据；没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料。
7、固定资产计提折旧
采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。固定资产折旧计提表等相关资料。
8、期末结转本年利润
度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配—未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。
结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
或者
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
年底结账前一定不要忘记。
No.3
检查和测算
企业涉税情况
01
核查计算有误或遗漏
年末结转前，应对本年度的各种税费进行一次梳理，检查有无计算错误、有误遗漏。对于常规税种，每月或每季度企业一般都会按时申报，但是对于一些不经常发生的税种却可能遗漏，比如印花税等。
02
会计科目税务风险
年末结转前，应对本年度的各种税费进行一次梳理，检查有无计算错误、有误遗漏。对于常规税种，每月或每季度企业一般都会按时申报，但是对于一些不经常发生的税种却可能遗漏，比如印花税等。
03
合理享受优惠政策
国家今年出台了多项税收优惠政策，财务人员要积极关注，合理利用这些政策为企业服务。
例如：期末结转损益后，生成财务报表，测算下企业是否符合小型微利企业认定标准，如果不符合，提前筹划下尽可能符合享受优惠。
公司不是小作坊
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