近几年，涉税问题越发受到关注，尤其金税四期上线后，税务机关监管力度只会更加严格。对于企业来说，最重要的税负率有两个，即增值税的税负率和企业所得税的税负率。今天，云擎总结了有关于税负率等一系列计算方式、税收评估的六大预警指标等，建议学习收藏！
一、什么是税负率？
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
税负率= 实际交纳的税款÷不含税销售额×100%
1.增值税
税负率= 应交增值税/ 不含税销售收入×100%
举个例子，某公司需要缴纳增值税5000，而不含税销售额是200000，那么税负率=5000/200000*100%=2.5%。
注意：对于企业来说，需要用实际缴纳的增值税除以不含税的销售额，而不能使用已经缴纳的增值税。因为，企业的增值税在实际申报期内，按时缴纳即可。
2.企业所得税
税负率=应交企业所得税/不含税销售收入×100%
举个例子，某公司的企业应纳税所得额32000。企业所得税的税率为25%，即该公司一共需要缴纳的企业所得税8000，而不含税销售额400000。
该公司税负率=8000/400000*100%=2%
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二、影响税负率的是什么？？
根据计算公式可知，影响企业所得税税负率的主要因素就是实际缴纳的税额和不含税销售额。
1.税额
在企业应纳税所得额一定的情况下，企业所得税的税率越高，企业实际需要承担的所得税就越高。
2.不含税销售额
对于企业来说，在利润一致的情况下，不含税销售额越低越好。但是，在企业销售额降低的情况下，就意味着企业的利润率需要增加才行。
也就是说，企业的利润率越高，实际承担所得税的税负率也就越高。但其实，企业在提高利润率时，净利润也可以同步提高！
依旧以上述某公司举例：
利润率为8%，企业的净利润=32000-8000=24000。
利润率为12%，企业的净利润=48000-12000=36000。
这就很明显，即使是多缴税，企业也希望能提高利润率。
三、什么原因下企业会被约谈？
1.企业的增值税税负率较历史同期或者同行业相比明显偏低，且存在少记收入或虚抵进项等手段少缴税款的问题。
2.企业没有进行正常的申报，且没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。同时还需要注意以下4点：
●纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
●连续3个月或6个月零负申报；
●企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
●企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
3.发票相关数据存在异常
●企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
●新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
●税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
●公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
5.员工工资长期在5000以下，但却聘请了中高端人才，可能存在规避个税情况。
6.印花税、房产税等税额长期为0。
7.成本和毛利率等指标不合理，或企业长期亏损却常年未倒闭等。
……
四、企业税负率过低该怎么办？
1.企业
01.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。
02.分析预警产生的原因。
03.给出合理的解释。
04.最终确定解决方案。
05.若接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
2.专业从业人员
01.每月报表报送前，应本着符合业务真实性的原则进行自查。
02.如自查发现，税负率偏低是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或有漏报行为、有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，应及时进行调整，补报增值税。
03.关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
五、六大预警指标
各行业的“预警税负率”（仅供参考）
