税收筹划的目的是什么

税收是随国家的产生而产生的。国家为了实现其职能，凭借其政治权力强制征收。纳税人长期处于绝对遵从的地位。

当今的税收制度十分细密复杂，它渗透到社会经济活动和人们日常生活的各个方面。你知道税收筹划的目的是什么吗?

纳税人通过税收筹划活动，其目的就是要取得“节税”的税收利益。它有以下几层意思：

1.减轻税收负担

税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。

     之所以要实施纳税筹划，其根本出发点就是要以各种合法的、非违法的手段来达到合理减轻税收负担的目标。但是应当认识到，税收负担的降低也存在着两种形式：绝对降低与相对降低。 所谓税负的绝对降低，就是指在企业业务流量不变的情况下实现纳  税额的减少。税负的相对降低是指在业务流量增长的情况下，税收额的增长幅度小于业务流量的增长幅度。目前，有些企业谈到实现税负的降低，就认为是要达到应纳税款的绝对减少，而不考虑企业业绩的增减变化。这样自然而然地就会对纳税筹划的功能产生误解， 以为只要进行纳税筹划就可以实现企业纳税额的减少。应当看到, 纳税筹划有其一定的操作空间，企业并不应一味地要求通过纳税筹划实现税负的绝对减少。如果通过筹划以后，在企业业绩增长的同时实现了纳税额的较小的增长，这也应看成是成功的纳税筹划，况且纳税筹划的作用不仅仅包括减轻税收负担，还包括其他方面。

2.实现涉税零风险

所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险;其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。

实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处：

 (1)可以避免发生不必要的经济损失。

 (2)可以避免发生不必要的名誉损失。 

 (3)更有利于进行财务管理。

所谓涉税风险是指纳税人在对纳税而采取各种应对行为时，所可能涉及的风险，主要包括：

(1) 经济风险。

纳税人如果多交了税，虽然可以在法律上免除违法责任与风险，但是其自身利益却会受到损害，承担经济受损的风险。一般认为，有四种可能导致企业多交税。了解这几种情况，  可以做到有的放矢，合理进行纳税筹划。

① 了解税收信息不够，对税收政策不够理解。

② 财务人员对一些税法公式理解不透，导致多交税。

③ “权力税”的存在，导致企业有可能因为税务局的硬性规定而多交税。

④ 企业主观目的上想多交税，比如上市公司为达到上市、配发股票的目的而刻意多交税，或者企业领导为了实现个人政绩而多交税等等。

(2) 法律风险。

纳税人如果为了减轻税收负担而选择逃税，虽可达到少交税目的，但是却由此要承担可能造成的法律风险，最终遭到法律的惩罚。

(3) 心理风险。

纳税人逃税在承担法律风险的同时，还要承受由此所造成的心理负担。

(4) “权力税”风险。

在目前我国税收管理体制逐步完善，但实际业务中仍存在人治重于法治的情况下，也就使“权力税”有了存在的条件。一些企业为了达到少交税的目的，利用关系为自己少交税服务。在这种情况下，应该看到“权力税”是一种违法的偷逃税行为，要为此承担法律风险和心理风险，与其这样，不如通过实施纳税筹划合理减轻税负，而且避免了涉税风险，即涉税零风险，这也正是在财务管理中运用纳税筹划的另一重要目'的所在。

3.获取资金时间价值

资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。

既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。

4.提高自身经济利益

企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益的最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手：

(1)加强企业的生产经营管理，提高管理水平。

(2)加大科技投入，改进生产技术。

(3)寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。

(4)促进制度创新，获得超额利润。

5.维护企业自身的合法权益

维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税;但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。

税收筹划的目的有减轻税收负担、实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济利益、维护企业自身的合法权益。如果你还有其他税收疑问，欢迎您在文末留言，或关注“儒普斯财税，当然如果你认同文中内容，也期待您的分享转发，让更多人了解税收筹划的意义。

近期我们是否总在怀疑自己，心里总在犯嘀咕。。。

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