2020上半年出台了哪些税收优惠政策？

       今年以来，由于新冠肺炎疫情影响，不少企业的生产经营陷入困境。国家发布了一系列税费优惠政策，支持复工复产复商复市。2020年已经过半，为帮助大家了解相关优惠政策，我们将上半年发布的税收政策按税种进行了梳理。

一、减税政策：

1、增值税

      

文号1：财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告

 (财政部税务总局公告2020年第25号)
【政策要点】

电影放映收入2020年免增值税；

电影行业2020年亏损结转8年；

2020年免文化事业建设费。

【相关阅读】

25号公告，到底免了谁的文化事业建设费?

文号2：财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告

 (财政部税务总局公告2020年第24号)
【政策要点】

优惠措施延长到2020年12月31日。

文号3：国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告

(国家税务总局公告2020年第9号)

【政策要点】

二手车销售减按0.5%征收增值税；

废弃物专业化处理适用税率判定；

拍卖行拍卖免税艺术品代开票；

限售股买入价补充规定；

一般纳税人选择减免税起始期；

一般纳税人转登记小规模；

一般纳税人增值税申报表免填项目。

文号4：财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告

 (财政部税务总局公告2020年第17号)
【政策要点】

二手车销售减按0.5%征收增值税。

文号5： 国家税务总局关于发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》的公告

 (国家税务总局公告2020年第6号)
【政策要点】

一共21条退税管理规定，执行期限是2019年1月1日到2020年12月31日。

文号6：国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告

 (国家税务总局公告2020年第5号)

【政策要点】

从2020年3月1日起，非湖北地区小规模纳税人3%征收率减按1%征收率；

申报表填写；

开票；

运输发票湖北免预征个税，其他地区按0.5%预征个税；

出口退税。

文号7：财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告

(财政部税务总局公告2020年第13号)

【政策要点】

从2020年3月1日起，非湖北地区小规模纳税人3%征收率减按1%征收率；

湖北地区小规模纳税人免征增值税

文号8：财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告

 (财政部税务总局公告2020年第2号)

【政策要点】

国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，免增值税；

房地产一般纳税人购入老项目继续开发，可按5%简易征收；

保险公司开办一年以上返还性人身保险产品，需办理税款抵减的，截止2020年12月31日未抵减完可申请退税；

办理留抵退税后不得再享受即征即退、先征后返。

文号9：国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告

 (国家税务总局公告2020年第1号)
【政策要点】

增值税发票选择确认平台升级为增值税发票综合服务平台；

增值税电子普通发票与增值税普通发票法律效力相同；

发票票种核定即时办理；

丢失增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭销售方加盖专用章的记账联，作为抵扣、记账凭证。

---

 2、企业所得税

文号1：国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)》等报表的公告(国家税务总局公告2020年第12号)
【政策解读】

列表解读!企业所得税预缴纳税申报表调整哪里啦?

文号2：财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告 (财政部税务总局公告2020年第29号)

【政策解读】

这个急匆匆出台的税收优惠，像极了开学前熬夜补交作业。

文号3：国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告

 (国家税务总局公告2020年第10号)

【政策解读】

逐字逐句看文件，税款缓缴政策到底说了些什么?

文号4：财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

 (财政部税务总局国家发展改革委公告2020年第23号)
【政策要点】

2021年到2030年，西部鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。

---

3、个人所得税

文号1：国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告

 (国家税务总局公告2020年第10号)
【政策解读】

逐字逐句看文件，税款缓缴政策到底说了些什么?

文号2：财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告

 (财政部税务总局公告2020年第10号)
【政策要点】

医务人员和防疫工作者按规定标准取得的补助和奖金免征个人所得税；

单位发放的防疫物品实物，免征个人所得税。

---

4、资源税

文号1：财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告

 (财政部税务总局公告2020年第34号)

文号2：财政部税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告

 (财政部税务总局公告2020年第32号)

---

5、城镇土地使用税

文号1：财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告(财政部税务总局公告2020年第16号)
【政策要点】

2020年至2022年，对物流企业自有或承租的大宗商品仓储设施用地，减按50%计征城镇土地使用税。

---

6、车船税

文号1：享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录(第十六批)(工业和信息化部国家税务总局公告2020年第24号)

---

7、车辆购置税

文号1：财政部税务总局工业和信息化部关于新能源汽车免征车辆购置税有关政策的公告(财政部税务总局工业和信息化部公告2020年第21号)

文号2：国家税务总局关于应用机动车销售统一发票电子信息办理车辆购置税业务的公告(国家税务总局公告2020年第3号)  

---

8、进出口税收

文号1：财政部海关总署税务总局关于取消陆上特定地区石油(天然气)开采项目免税进口额度管理的通知

(财关税(2020)6号)

文号2：财政部海关总署税务总局关于取消海洋石油(天然气)开采项目免税进口额度管理的通知

 (财关税〔2020〕5号)

文号3：财政部税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告

 (财政部税务总局公告2020年第15号)

文号4：国家税务总局关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控期间出口退(免)税有关工作的通知

(税总函(2020)28号)

文号5：财政部工业和信息化部海关总署税务总局能源局关于印发《重大技术装备进口税收政策管理办法》的通知(财关税〔2020〕2号)

---

二、降费政策

文号1：人力资源社会保障部财政部税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知

(人社部发(2020) 49号)

文号2：国家医保局财政部国家税务总局关于做好2020年城乡居民基本医疗保障工作的通知

 (医保发〔2020〕24号)

文号3：人力资源社会保障部财政部税务总局关于阶段性减免企业社会保险费的通知

 (人社部发〔2020〕11号)

文号4：国家医保局财政部税务总局关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见

 (医保发〔2020〕6号)

---

三、海南自贸港税收政策

文号1：财政部海关总署税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告

 (财政部海关总署税务总局公告2020年第33号)

文号2：财政部税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知

 (财税〔2020〕31号)

文号3：财政部税务总局关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知

(财税〔2020〕32号)

---

四、指引

1、支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策指引
2、支持脱贫攻坚税收优惠政策指引

---

END感谢分享与关注：

微信公众号：儒普斯财税

微信视频号：财税CN

（来源：晶晶亮的税月、国家税务总局、中国税务杂志社，中国会计报）