近日！深圳税务局公布反骗税（预警分析）系统正式上线！新稽查系统到底多强大？税务稽查是怎么找上你的？
这7类企业、8大行业、21种行为将被严查！风险巨大，查到必罚！
近日，国家税务总局深圳市税务局举办反骗税（预警分析）系统上线仪式。这标志着深圳风险防控正式从“片段式分析”升级为“全链条透视”。
我们先来看，这个新稽查系统，到底是什么？简单来讲，一个企业从开张、经营到注销，从产品出来到出口，从上游开票到下游用票等等各个环节、各个链条，都会被监控。这种监控是多维的、全周期的、可溯源的。
官方给出的评价是，这个系统可以实现金税三期和出口退税系统的系统整合，是数字化转型的新突破。
具体来看，这个系统主要有5个模块：分别是宏观分析、一户式展示、风险案例、特定风险扫描、行业正面清单。
从该系统此前试点的结果来看，这个系统甚至比金三更强大。
同年6月25日，深圳市税务局公布：“智慧稽查”2.0版正式上线。
据悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上线以来，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为深圳税务稽查部门稽查执法的“良工利器”。
相比于之前的税务稽查系统，“智慧稽查”系统有何不同？
一、“看”企业收入
企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会——
1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；
2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；
3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；
4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。
二、“观”企业成本费用
企业存在以下行为要小心了——
1、长期购进原材料或商品时暂估入库；
2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；
3、计提了费用而迟迟没有费用发票；
4、差旅费、加油费、会议费等费用异常。
三、“查”企业库存
金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。
在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
四、“监管”企业银行账户
银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。
税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。
企业如果存在以下异常情况的，要小心了--
1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；
2、当期新增应付账款大于收入80%；
3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；
4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。
五、“算”企业应纳税额
1、增值税收入长期大于企业所得税收入；
2、税负率异常；
注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。
(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。
(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；
4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等。
以上这些都会成为税局关注的重点。
一、虚假开户的企业
随着实施的企业信息联网核查系统及智慧稽查系统，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。
二、虚开发票的企业
其中，与实际经营情况不符：
1、没有真实交易；
2、有真实交易，但开具数量或金额不符；
3、进行了实际交易，但让他人代开发票。
三、大额公转私的企业
随着税务与九大商业银行的联网核查以及大额现金管理制度的实行，公转私必定是严查的重点。
注意，存在以下9类情况最容易被稽查！
四、少交个税和社保的企业
施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自去年11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上已经到来的金税四期和智慧稽查系统，企业再想动歪心思的，可要小心了！
特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。
五、库存账实不一致的企业
发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。
也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。
智慧稽查系统的上线及即将到来的金税四期，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
六、收入成本严重不匹配的企业
1、企业自身的收入与费用严重不匹配；
2、重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；
3、与同行业对比收入、费用异常等等。
七、税负率异常的企业
税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，存在以下情况的企业可要小心了。
1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。
2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。
3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。
4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大等等。
注意了，税务稽查主要聚集在以下行业或领域：
1、电商行业
2、建筑行业
3、外贸行业
4、劳务派遣行业
5、医疗美容行业
6、直播、文娱行业
7、高新技术企业
8、高收入人群股权转让等行业和领域。
税务局将从整个链条上下游实施核查，主要核查会集中在以下九个方面：
1、费用的真实性；
2、成本的真实性；
3、收入的真实性；
4、利润的真实性；
5、票据使用真实性；
6、企业业务真实性；
7、账务的真实性；
8、库存商品真实性；
9、是否存在虚假申报等等；
21种行为主要如下：
1、月末或季度末发票大量作废。
2、公司的多数发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90%；
3、存在大量红字普通发票、随意开具红字发票来冲减蓝字发票；
4、开票项目与经营范围严重不符；
5、出现发票连续多次增量增版异常情况；
6、企业长期存在增值税留抵等异常现象；
7、企业增值税税负异常；不止是偏低异常，税负偏高异常也是稽查重点；
8、企业成立时间短，发票增量异常；
9、商贸企业进、销严重背离；
10、登记信息雷同，企业法人、财务负责人、办税人员多为同一人；
11、一个法人注册多家公司，经营范围相似，且税务登记信息中所留的手机号码也为同一个手机号；
12、法人户籍非本地或年龄偏大、偏小；
13、登记地址多为住宅小区，明眼一看不适合对外经营的；
14、企业长期零申报、长期亏损等经营异常情况；
15、生产能耗如电费情况与销售情况严重不符的；
16、公司注册地为虚拟地址；
17、存在大量现金交易；往来款挂账数额大；
18、公司所属行业属于虚开高危行业，如商贸行业、医药行业、高新企业等；
19、法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担保；
20、企业代别人挂靠社保；
21、少缴或不缴社保。如：试用期不入社保；工资高却按最低基数缴纳社保。
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