个税筹划做不好，小心“税筹”变“税愁”！金税四期下，严查工资避税！
No.1
金税四期对个税
重视程度大幅度提升！
2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会。
会上，总局公布了今年稽查工作的8个重点，有3项涉及个人所得税：
未依法办理个人所得税汇算清缴
6月份，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴，可见，对个税汇算清缴的力度不断加大。
网络主播偷逃税
对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始了，到2021年短短4年时间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿！这也就是为什么把直播平台和高收入人群列入重点关注的领域的原因。
当然，除了上述两个稽查重点之外，还有种种迹象表明在今后的税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
（1）一人一税号
企业都是一个税号终身不变，而个人也一样，有一个终身不变的“税号”，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
（2）“非税”业务全面监控
金税四期大系统将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。以后不光个人的收入，个人的资产，税务机关也了如指掌。
（3）“双高人群”重点关注
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展了对“双高”人群的抽查工作。
（4）现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是在交易流程“留痕”。今年5月份，已经有地方开始以“数字人民币”发放工资了！
No.2
这3种发工资方式，统统违法！
01
通过个人账户发工资，违法！
一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
除此之外，深圳市中级人民法院劳动争议审判庭法官邢蓓华提醒：
“在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。”
02
多发工资不交社保，违法！
在求职过程中，有一些人发现缴纳社保后，每月到手的钱会少。有的用人单位会以此为由，说服劳动者不缴社保、多发工资，而有的劳动者也愿意到手的钱多一些。
按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
员工有权要求补缴社保，企业100%补缴。
未缴纳期间，员工发生工伤等意外情况，企业必须承担责任。注：在工作期间，发生工伤等意外情况，原应由工伤保险基金支付的费用变为由公司支付。
员工有权随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
未依法缴纳社会保险费用将面临扣押、查封、拍卖等强制征收的法律风险。
03
用人单位任性扣工资，违法！
有的用人单位为防止员工跳槽，会扣下员工的一部分工资留到年底再发。如果劳动合同中没有约定，这种情况属于拖欠工资，员工可以通过劳动部门要求用人单位发放全部工资。
此外，还有的企业有上班迟到扣工资、请一天假扣三天工资的任性规定。
事实上，国务院曾施行的《企业职工奖惩条例》已在2008年1月15日废止，用人单位不能再根据该条例的规定在规章制度中随意设立罚款条款。
No.3
请禁止这6种避税方式！
结合目前国内企业的主流做法，目前这6类个税违规手段一经查出，必定受罚。
1、找发票抵税，造成费用异常
这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入什么福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。之前爆料过，一家互联网企业的油费超过物流公司了。不查你，查谁啊?
2、故意不用银行发工资
当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦的用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法，你将会承担后果的。
3、补贴不申报个税
也许是因为会计税法不熟悉，也许企业故意不申报个税。总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗?抓紧整改吧！
4、大量员工零申报
这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在5000以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、考勤表吧，你已经在稽查名单里面了！
5、虚增人员分摊工资
工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤?是否有简历?没有那你还要这样做吗?
6、故意混淆劳务和工资申报
尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。虽然你们可能还有怨言，但是根据个人所得税税法不是全职员工是不可以工资申报个税的！
No.4
这6种个税规划方法大胆用
合理合法
个税如何规划更安全呢？小龙整理几种个人所得税规划的基本思路和方法，供大家参考。
1、充分利用专项附加扣除
个税专项附加扣除是一个合理、合法的个税优惠政策，大家应根据自身的情况，做到应尽应享。
由此可见，最简单的筹划方案就是专项附加扣除了，合理合法，节税明显！ 虽然新个税已实行好几年了，但每年还是有人忘记填报，对此，劳烦企业会计人员多提醒下单位同事。
2、年终奖避开临界点
年终奖单独计税的政策延续了，对于年终奖丰厚的小伙伴来说，又能少交一笔税啦！ 所以，企业会计在申报时，可以先测算下，单独计税和合并计税，哪个更节税。 此外，企业在发放年终奖的时候要注意临界点，临界点前后相差一元，到手的钱可能差千元。
3、充分利用好免征优惠
为减轻个人纳税支出，国家也制定了一系列的免征个税项目，因此，对于符合条件的个人，可以利用这些优惠政策来降低个税。
比如独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助等收入等收入都是免征个人所得税的。
集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不用缴纳个税。
还有很多免征个税的情形，这里就不一一列举了。大家平时可以多关注【龙达财税】公众号，会不定时给大家转达税收优惠政策。
4、捐赠支出也能税前扣除
根据相关法律法规规定，个人捐赠支付的费用是允许税前进行扣除的。若有捐赠支出的，可以看看是否满足扣除的条件。
5、用公积金抵税
住房公积金的缴纳是可以抵税额的，缴存比例区间是5%-12%，有条件的企业可以适当提高缴存比例，这样是可以提高税前收入的。
6、巧用公司福利
公司给员工发放福利的时候，可以少一些工资性质的，而转化为福利或补贴，比如为员工提供福利住房、餐饮等。 以上就是个税规划的基本思路，供大家在实务中参考。
小龙提醒，所谓规划，不是钻漏洞做违法的事，而是在真实情况的基础上，充分合理地运用税收优惠政策，减轻个人税负。
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