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税务局紧急通知！这件事5月31日前务必完成！马上转给全体员工！
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税务局紧急通知！这件事5月31日前务必完成！马上转给全体员工！

税务局紧急通知！这件事5月31日前务必完成！马上转给全体员工！ 龙达企业服务
2022-05-12
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导读：企业所得税还没汇算清缴的老板抓紧啦~
进入5月，有三件紧急事要提醒大家：

1、企业所得税汇算清缴5月31日结束！

2、居民个人综合所得的个税汇算清缴简易申报5月31日结束！

3、2022工商年报年报6月30日结束！个体户一定要做工商年检，逾期后果自负！


01

所有企业注意！
这项工作！5月31日前必须完成！

一年一度的企业所得税汇算清缴又到了，5月31日截止！


一、企业所得税汇算清缴时间

1、一般企业汇缴时间

请广大纳税人于2022年5月31日前进行2021年度企业所得税年度纳税申报，并结清应缴应退企业所得税税款。

2、申请办理注销登记企业汇缴时间

纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

3、更正申报注意事项

2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日(2022年5月31日)前，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，并结清应缴应退企业所得税款，涉及补缴税款的不加收滞纳金。

2021年度企业所得税汇算清缴申报截止日（2022年5月31日）后，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的，应自2022年6月1日起按日加收滞纳金。

二、企业所得税汇算清缴适用范围

2021年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴。


根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(2012年第57号)的规定，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构也应按规定进行年度纳税申报，按照总机构计算分摊的应缴应退税款，就地办理税款缴库或退库。


三、选择适用的企业所得税汇缴申报表

（一）申报表选择

1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表

适用纳税人类型：查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总（合并）纳税办法的分支机构

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》及相关附表

适用纳税人类型：核定征收居民企业

3.《分支机构企业所得税年度纳税申报表（A类）》及相关附表（表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》）

适用纳税人类型：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

注意：企业所得税汇算清缴启用新版纳税申报表，对表单样式及其填报说明进行修订的表单共九张：


四、企业所得税汇算清缴申报方式

目前，企业所得税纳税人汇缴申报的方式包括网上申报、上门申报。

其中，网上申报是指企业所得税纳税人通过海南省电子税务局进行首次申报和更正申报；上门申报是指由于实际情况，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。

五、汇算清缴后，如何进行账务处理？

1，汇算清缴后，企业经过调整，需要补缴企业所得税

a.企业会计准则账务处理如下：

 补缴的所得税之前没有计提现在补计提
   借：以前年度损益调整
      贷：应交税费-应交企业所得税费用
  实际补缴  
   借：应交税费-应交企业所得税费用
         贷：银行存款
  结转以前年度损益调整
  借：利润分配-未分配利润
             贷：以前年度损益调整
b.小企业会计准则账务处理如下：
   补缴的所得税之前没有计提现在补计提
   借：所得税费用
         贷：应交税费-应交企业所得税费用
   实际补缴  
   借：应交税费-应交企业所得税费用
        贷：银行存款

2.汇算清缴后，企业经过调整，不需要补缴企业所得税。
  
 a.调增调减的项目不需要做账务处理，不需要补缴企业所得税，也没有需要退的预缴企业所得税的，不需要做账务处理。

  b.企业经过调整，预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税，应该申请退税，账务处理是做上面补缴税款的相反分录。

注意：纳税人应该及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年应缴纳的企业所得税。   

想要企业所得税汇算清缴的老板们点击下方小程序立即咨询



02

财务请马上转给员工
5月31日之前务必完成这件事！

2021年度个人所得税综合所得年度汇算简易申报（上年度内取得的综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款）的法定申报期限为2021年3月1日至5月31日。

注意：超过该期限，就必须在2021年6月30日前通过标准申报方式申请退税，这无疑是将简单的工作复杂化了，所以符合简易申报条件的纳税人，务必在5月31日前通过简易申报完成退税！

具体操作流程如下：


03

6月30日前，务必完成工商年报！

01

什么是工商年报？


工商年报是工商部门组织开展的企业年度报告公示制度。

通过工商年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企业的经营情况，保障交易安全；而企业通过工商年报，可向外界展现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。

02

企业工商年报包含哪些内容？


1、公司股东缴纳的出资情况、资产情况；
2、企业的联系方式与地址；
3、企业的存续状态；
4、企业各类变动情况，如股权变更信息、购买股权信息等；
5、企业网站及从事网络经营的网店网址信息等；
6、企业从业人数、财务信息、社保信息等等。

03

企业逾期工商年报有什么后果？


1、受到联合惩治
全国信用信息共享平台建立失信行为联合惩戒系统，多部门活动将受到限制。

如企业在政府采购、工程招标、国有土地出让等将被依法限制或禁入。

2、经营活动受限
会被列入经营异常名录，企业在办理信贷、投资、担保等业务将会受到限制。

3、企业信用受损
经营异常名录会通过“国家企业信用信息公示系统”向社会公示，严重影响公司的长远发展。

4、处于失信状态
企业未按时进行工商年报的，将被工商部门列入经营异常名录，若满3年企业还未移出的，将被列入严重违法失信企业名单。被列入严重违法失信名单后，企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制。

工商年报就找龙达财税，点击下方小程序进行咨询


工商年报宜早不宜迟，除个体户外，尽量不要在6月份再进行工商年报，以免扎堆登录系统，影响进度。同时，提前做好工商年报，在发现年报存在问题时，还能留出时间做更正操作！


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