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【推荐收藏】企业所得税有多少种？怎么选最适合自己公司的？能享受什么优惠政策？

龙达企业服务

2022-02-17

导读：建议收藏~

企业所得税税率到底有多少种？自己公司又适用哪种？快跟小编一起来看看吧！

企业所得税税率汇总

（1）基本税率25%

基本税率：企业所得税的税率为25%。

（2）适用20%税率

小型微利企业：

对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（3）适用15%税率

1、高新技术企业

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、高技术先进型服务企业

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、注册在海南自贸港的鼓励类产业企业

自2020年1月起至2024年12月31日止，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本条所称鼓励类产业企业，是指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

4、西部地区鼓励类产业

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

5、从事污染防治的第三方企业

自2019年1月1起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

所称第三方防治企业是指受排污企业或政府委托，负责环境污染治理设施（包括自动连续监测设施）运营维护的企业。

（4）适用10%税率

1、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业

自2020年1月1日起，国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

国家鼓励的重点集成电路设计和软件企业清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局等相关部门制定。

2、非居民企业

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

即非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

小型微利企业税收政策

（1）什么是小型微利企业？

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

一般纳税人和小规模是针对增值税规定的，小型微利企业涉及的税收优惠是针对企业所得税的。这是两个不同的概念，互不影响的。

虽然涉及到不同的税种，但是实际上，企业的情况可能是比较复杂的：

小型微利企业有可能是一般纳税人，也有可能是小规模纳税人。需要根据概念中的指标来进行判定。

小规模纳税人的年营业额达到500万以后会被强制升为一般纳税人，小规模纳税人也可以在不满足营业额情况下主动申请成为一般纳税人，但不可逆。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

（2）小型微利企业税收优惠政策

第一、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

第二、根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

第三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。