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【稽查重点】税务局为什么老找你？内部人士透露10大原因！
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【稽查重点】税务局为什么老找你？内部人士透露10大原因！

【稽查重点】税务局为什么老找你？内部人士透露10大原因！ 龙达企业服务
2022-07-21
3
导读：赶紧自查

天不怕，地不怕，就怕税务局打电话，税务稽查越来越严格，这难免让会计觉得忧心。为什么会计人员会害怕税务稽查呢？接下来小编做了相关整理。

01
什么是税务稽查

税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

主要查处：偷税、骗税、抗税、逃避追缴欠税；

四大职能：监控、教育、惩戒、收入；

基本流程：选案→检查→审理→执行。

02
税务稽查查什么？

增值税零申报问题：零申报持续时间达6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题，你很可能被稽查！

税负率异常问题：税负浮动一旦超过20%，那么你将成为税务稽查的重点！

进项发票对比问题：主要审核对象是发票内容的一致性&税率的准确性。

税收优惠企业认定问题：对于那些享受税收优惠政策的企业，一直都是税务机关专门清查的重点。

发票用量有出入问题：一旦企业提出增量增版，税务机关一定会实地考察企业情况。税务机关每个月都会对企业所使用的发票数量、种类、领用存情况以及购领发票数量和实际使用数量之间的出入进行严格审核！

重点税源企业问题：重点税源企业是税务机关重点关照的对象。

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03
税务稽查对象

税务稽查有严格的法定程序，稽查对象主要来源于4个方面：

被抽查：抽查的关键在于“随机”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号、抽奖。从这一点讲，会有两个概念产生，一方面是无论你企业多老实、多规矩，你都有可能被抽中；另一方面，你有问题，你有违法偷税嫌疑，你也可能被抽不到。

被举报：目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件来源于“举报”，有群众举报。

被分析：金三系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“数据库”里，但是相对独立的一个库，“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高。

被关联：也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查


04
税务稽查如何应对

01

收到了《税务检查通知书》遇到税务稽查，大家千万不能再抱着侥幸心理以为可以蒙混过关，一定要认真应对，针对检查人员提出的疑点，仔细梳理公司业务。


02

会计人员要认真配合检查人员，按要求提供账簿、记账凭证、报表等资料，这些资料检查人员会在规定的时间内完整退还。


03

对公司的实际经营情况，不要藏着掖着，避免不必要的风险。对政策理解把握有疑问的，可以主动与检查人员多沟通，不漏交一分钱，也不多交一分钱。


05
为什么税务会查到你

从概率的角度推算，一个企业能被查到的概率并不高。被税务稽查查到了，主要基于以下几个原因。

1、倡导的随机选案制度

国税总局有各种各样的选案机制，如果你的企业碰巧被抽到了，税务稽查就会过来查你。现在企业非常多，税务人力有限，抽样不会太多，企业被随机抽中的概率非常低。

2、国家需要对某个行业进行整治，恰好是你的企业所处的行业

如果国家一声令下对某个具体行业来一通彻查，这种情况下要是碰到了，你得要认。行业风险属于系统性风险，因为这不是针对你一家企业，是针对你所处的行业。

3、企业的纳税数据有悖于常规

企业纳税总额、税负比率和业务规模不匹配，与同类型、同行业偏差较大，这都是有悖常规的。税局这边的风控如果分析出你的企业纳税数据异常，税务稽查很可能就会查到你头上。

比如：设备规模、用电、用水与营业收入不配比。如果设备多、用的水电多，而报表上的收入小，那税局就会关注是否少确认收入。

4、企业被举报了

企业存在偷税漏税，被内部人员、竞争对手给举报了。如果证据比较充分，税务稽查自然要来查你。

5、记账报税不规范

内部账目做得不清不楚，报税不及时，或者开票有问题，引起了税务的警惕，这个时候机务稽查可能会过来查你。

有些企业存在私立明细账户的现象，尽管会计制度对部分明细账户的名称有了明确的规定，但有部分明细账户是交由企业根据自身的需求来设立。而有些会计会利用这些私立的明细账户偷逃税款。

比如：在应收或者应付款的会计科目下，设立一个明细账户，用来隐藏一些涉税的收入。而税务稽查人员会通过对资金流入流出的分析，发现这个账户的资金跟企业的经营范围无关，从而被查出来。

这种做法通常会有一些显著的特征，比如会出现一些意义不明的账户名称，如管理费用的明细账户中竟然有一项“其他”，企业的一些资金出入、甚至往来款项都通过这个明细账户。不被税务揪出来才怪。

还有一些“聪明”点的，会通过多个会计科目下的明细账户来做这件事，最后转去一个少缴或免征税款的科目逃税，但最终还是会被发现的。

6、会计凭证不清晰，甚至填错、不填

比如：将主营业务的产品销售收入写成了出售副产品、边角料、加工收入、废品收入等较少缴税的项目。

或者没写清楚经济业务的内容，会让税务稽查怀疑，这笔款项是否有偷漏税款呢?

7、公司员工人数、经营场地与报表的收入规模不符

有些企业人员多，场地大，而报表上只有少量收入，不符合业务逻辑。或人员少，销售收入多，可能存在虚开发票的行为。

8、预收账款、存货金额长期居高不下

预收账款、存货金额长期居高不下，存在少确认收入，少交税的可能。

9、其他应收款、其他应付款金额大，长期挂账

有可能是股东分红不交税，通过对其他应收款抽取公司资金。其他应付款金额大有可能是收入长期不入公户，而公司各项成本费用开支在公户里面，股东通过其他方式向公户输送资金，挂其他应付款。

10、平均人员工资较市场上低，不符合逻辑

有可能为了少交个人所得税，将工资压低在3500以下，税局很可能关注了，特别是服务行业、高新技术行业等需要中高端人才的企业。

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