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私户收款倒查12年！还在用个人卡收款的老板，要小心了

龙达企业服务

2023-07-27

导读：倒查12年！

刚刚！某企业2010年-2020年期间通过个人银行账户收款，未入帐作收入处理，未按规定申报缴纳相关税费，被罚688万多！

No.1

倒查12年！某企业私户收款被罚

近日，多地税务局开始严查通过“私人账户收款隐瞒收入的行为，处罚案件较多，部分案件整理如下：

案例一：私户收取租金收入，未入帐、未申报缴纳

违法事实

少列收入，少缴营业税、增值税、城市维护建设税、企业所得税。上述文书明确提到，该公司在2010年至2020年、2013年至2021年、2012年至2020年期间，出租地皮、商业大厦，取得的租金、水电费及水电费差价共计超1.31亿。且上述收入至检查日止未入账作收入处理，未按规定申报缴纳营业税、增值税、城市建设维护税等附加税费以及企业所得税。

处罚结果

对该公司因少列收入而少缴的营业税、增值税、城市维护建设税、企业所得税处以百分之五十罚款，金额共计约3730674.04元；对该公司应扣未扣个人所得税6298928.90元的行为，处以应扣未扣税款百分之五十的罚款，金额合共3149464.58元。罚款合计超688万元。

案例二：个人账户、微信号、支付宝收取货款、发放员工工资

违法事实

（一）2017年9月至2022年7月期间，该公司通过个人银行储蓄账户、个人微信号和个人支付宝账户收取货款取得销售收入共计10860103.59元（含税）；该笔收入未记账反映，且相关成本费用已在账上列支，造成少缴了增值税、城市维护建设税、企业所得税。

（二）2018年1月至2022年3月，该公司通过个人账户发放员工工资90750.00元，未并入当期工资薪金收入计算代扣代缴个人所得税。2022年11月，向税务机关作更正申报，已自行补缴代扣代缴个人所得税645.89元和滞纳金处理。

处罚结果

对你单位处以少缴税款的百分之五十的罚款983753.56元；对上述少代扣代缴的个人所得税税款645.89元处以百分之五十的罚款322.95元。罚款合计：98.407651万元。

案例三：个人账户收取看房保证金、佣金等被查

违法事实

你单位在2019年1月至2020年12月期间通过个人银行账户收取客户的看房保证金及房产公司、中介支付的佣金等共7447712.58元（含税）；相关成本已在当期扣除，上述收入未在账上反映，未向税务机关申报纳税（费），造成少缴增值税377928.75元、少缴城市维护建设税24835.99元、少缴企业所得税2118090.84元。

处罚结果

对你单位的偷税行为处以少缴增值税、城市维护建设税、企业所得税百分之五十罚款；罚款合计超126万元。

No.2

严查力度有多大？

五大措施加强管控

严查已然开始！即日起，税务局将用五大措施进行监控！私人账户收支款的企业，要小心了！

1、多部门信息交换和信息共享

税务稽查不仅仅依托金税系统，还依靠第三方力量——银行、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等多部门支持来查税。

2、一人一税号，一人一档案

现在不仅仅企业一个税号终身不变，个人也是一样，金税四期+大数据下，每个人的身份证号唯一且都联网！

3、分级分类管理

分三大类进行管理：高收入人群、高净值人群、一般人群。

两个级别管理：高收入高净值的人群是在市一级税务机关以上，也就是省市税务机关进行监督管理；一般人群在下面的县区税务机关监督管理。

4、大数据分析扫描

金税四期+智慧稽查系统+大数据，税务已经走在高科技前沿，通过大数据实时对涉税信息进行扫描、分析和识别，违法犯罪行为无处遁行。

5、建立个人纳税信用体系

企业有建立税务信用等级，税务机关计划以后对自然人也进行纳税信用等级评估。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光，并按照有关规定纳入信用记录，实施多部门联合惩戒。

小龙提醒：“金税四期+大数据+一人式档案+税银互联”背景下，企业和老板个人一定要注意合理、合规、合法！对于私人银行收款超过一定数额的，一定要小心了。

No.3

私人账户收款

高于这个数要小心了

很多人提到私人账户收款，以为就是偷逃税罚款，一般来说，流程手续合理合法，按时记账报税的话，个人卡收款是没问题的。

但是，一旦个人账户收款超过安全范围，就容易被银行、税局重点关注！

个人账户收款多少容易被查？此前，中国人民银行印发的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》给出了明确的答案。

一、大额交易会被严查！

任何账户的现金交易，超过5万；

公户转账，超过200万；

私户转账超20万（境外）或50万（境内）。

二、可疑交易会被严查！

一旦被查，对于私户的每笔交易真的能说清楚吗？

No.4

个人卡收款

注意这些风险点

注意！这里的个人账户，既包括个人银行卡，也包括微信、支付宝等账户。总的来说，利用个人卡收付款对企业来说，弊大于利！

老板股东个人风险

个人所得税上，通过微信、支付宝发红包的方式发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。
个人账户频繁或大额交易，会被银行列入重点监控对象，怀疑有不正规交易、过户洗钱的违法风险。
个人微信、支付宝等私人账户等交易，很容易涉及挪用资金罪、职务侵占罪等。

企业风险

增值税上，容易和个人消费记录混淆，导致部分微信收入未申报增值税，存在偷税漏税的风险。
企业所得税上，通过微信、支付宝转账没有体现在对公账户中，存在漏记少记的风险。
个人卡收款付款，造成企业三流不一致（发票、对公收款、合同不一致），“三流一致”是判断财务是否合规的重要标准，且三流不一致容易产生“虚开发票”的涉税风险。
长期私人账户收款，会导致“公私不分”，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务，特别是一人有限公司。
企业用个人卡收付款，说明企业内部资金管理混乱，相关财务制度、内控制度不完善。如果企业未来要IPO上市，这会给投资者、政府监管部门留下不好的印象，影响企业上市之路。